Как в учете отражаются расчеты с дебиторами и кредиторами?

Бухгалтерские проводки по счету 60

Чаще всего оформляются следующие проводки по счету 60.

Когда счет 60 используется в дебете (погашение долга):

Дебет Кредит Операция
60 50/1 Оплата за поступившие ценности из кассы наличными
60 51 Оплата за поступившие ценности с расчетного счета
60 52 Оплата за поступившие услуги или товары с валютного счета
60 55 Оплата за поступившие ценности с использованием аккредитива
60 62 Произведен взаимозачет сумм
60 66 Долг перед контрагентом переведен в краткосрочный займ
60 67 Долг перед контрагентом переведен в долгосрочный займ
60 76 Взаимозачет с контрагентом по требованиям
60 91 Списание кредиторской задолженности в связи с завершением периода давности

Когда счет 60 используется в кредите (образование долга):

Дебет Кредит Операция
07 60 Поступило оборудование, требующее дальнейшего монтажа
08 60 Поступили внеоборотные активы
10 60 Поступили материалы от контрагента
19 60 Принят к учету входящий НДС по приобретенным ТМЦ
20 60 Полученные услуги отнесены на основное производство
25 60 Полученные услуги отнесены на общепроизводственные затраты
26 60 Полученные услуги отнесены на административные затраты
28 60 Подрядчиками оказаны услуги по устранению брака
41 60 Приобретены товары для дальнейшей перепродажи
44 60 Полученные услуги включены в расходы по продаже
50 60 Контрагент произвел возврат оплаты в кассу предприятия
51 60 Контрагент произвел возврат оплаты на расчетный счет
52 60 Контрагент произвел возврат оплаты на валютный счет
76 60 Отражена претензия к контрагенту
94 60 Учтена недостача по поступившим от контрагента ценностям
97 60 Расходы по услугам контрагента отнесены на будущие периоды

С какими счетами корреспондируется

Действующая инструкция устанавливает, что счет 60 может корреспондировать со следующими счетами:

По дебету:

  • Со сч. 50 — Осуществление оплаты наличными средствами.
  • Со сч. 51 – Расчеты производятся безналичным путем.
  • Со сч. 52 — Когда расчеты осуществляются через валютный счет.
  • Со сч. 55 — для оплаты используются специальные счета.
  • Со сч.60, 62, 76 — по договорам взаиморасчетов.
  • Со сч.66 — когда оплата осуществляется с использованием заемных средств.
  • Со сч. 79 — когда за организацию счета оплачивает головная компания.
  • Со сч. 91 — списывается просроченная кредиторская задолженность.
  • Со сч. 99 – списание задолженности в чрезвычайных обстоятельствах

По кредиту:

  • Со сч. 07 — приобретение оборудования, для которого требуется проведение монтажа.
  • Со сч. 08 — приобретение объектов основных средств.
  • Со сч. 10 — приобретение материалов.
  • Со сч. 15 — когда учет поступления материалов ведется с применением этого счета.
  • Со сч. 19 — при выделении входящего НДС.
  • Со сч. 20,23,25,26, 29, 44 – когда осуществляется приобретение работ и услуг.
  • Со сч. 41 — при поступлении товаров, которые будут в дальнейшем перепродаваться.
  • Со сч. 50,51,51, 55 — при возвращении излишне оплаченных сумм.
  • Со сч. 60, 76, 79 — при взаиморасчетах.
  • Со сч. 91 – при списании просроченной дебиторской задолженности по счету
  • Со сч. 94 — при выявлении недостачи в поставках от поставщиков.
  • Со сч. 97 — при оприходовании расходов, которые подлежат распределению в течение определенного периода (например, арендной платы, ОСАГО и т.д.)

Какие операции отражаются по счету 62 в бухгалтерском учете

Согласно рекомендованному Плану счетов бухгалтерского учета, для учета операций с покупателями и заказчиками субъект бизнеса должен использовать счет 62.

Закон устанавливает, что на счете нужно вести учет двух видов долгов:

  • Перед компанией за проданные товары, либо произведенные работы и услуги;
  • Перед покупателями за полученные от них авансы.

При реализации продукции либо произведении работ, она должна быть сразу показана по дебету счета. При этом одновременно эта же сумма указывается на счетах реализации (90, 91) либо постепенного исполнения работ. После получения оплаты от контрагента, она должна быть отражена по кредиту счета, одновременно с дебетом счетов денежных расчетов.

Если покупатель производит оплату до фактического получения товаров или работ, то это поступление отражается на счете 62 как полученный аванс. Поскольку эта сумма является кредиторской задолженностью, ее учет необходимо осуществлять на отдельных счетах. Показывать обе задолженности свернуто нельзя.

Также покупатель может не производить погашение задолженности, а выдавать собственный вексель. Эта бумага будет выступать как отсрочка платежа и гарантия дальнейшего погашения задолженности.

Внимание! Такого рода оплаты необходимо учитывать на счете 62, но отдельно от простой задолженности. Однако если покупатель выдает в качестве оплаты вексель третьего лица, то такой шаг уже признается финансовым вложением, и подлежит учету на счете 58

Проводки по расчетам с поставщиками

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Проводки и операции, отражаемые по кредиту 60 счета
07 60 480 000 Оприходовано оборудование, которое требует дополнительного монтажа Акт приема-передачи
08 60 108 000 Счет, принятый к оплате за приобретенные основные средства Счет
10 60 45 800 Оприходование купленных материалов Приходная накладная
15 60 32 750 Учтены расходы, которые были понесены при заготовке материально-производственных запасов (если используется счет 15) Счет
19 60 6 666,66 По оприходованным материальным ценностям начислен НДС Счет
20 (25, 26) 60 105 000 Стоимость выполненных услуг включена в состав основного производства (общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов) Счет, акт выполненных работ
28 60 29 750 Выполнены услуги, которые были включены в состав расходов по исправлению брака Счет, акт выполненных работ
41 60 89 000 Оприходование купленных товаров Приходная накладная
44 60 18 500 Выполнены маркетинговые услуги, которые впоследствии были включены в состав расходов на сбыт Счет, акт выполненных работ
50 60 16 800 Излишне уплаченные средства были возвращены поставщиков в наличной форме Приходный кассовый ордер
51 (52) 60 16 800 На расчетный (валютный) счет предприятия зачислены средства, которые были излишне уплачены поставщику услуг Банковская выписка
76-2 60 15 500 Начислена сумма претензий, предъявленная поставщику Бухгалтерская справка-расчет
91-2 60 25 000 Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности Бухгалтерская справка-расчет
91-2 60 68 500 Приняты счета к оплате, связанные с выбытием основных средств Счет, акт выполненных работ
91-2 60 88 000 По кредиторской задолженности начислена отрицательная курсовая разница Бухгалтерская справка-расчет
94 60 26 900 Отражена недостача, полученная при приеме ТМЦ от поставщика Акт претензии
97 60 12 800 Задолженность перед поставщиком включена в состав расходов будущих периодов Акт претензии

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Счет 60 является активно-пассивным, то есть может одновременно содержать и дебетовый, и кредитовый остатки. Для того, чтобы отследить их формирование, учет желательно вести по каждому поставщику.

Современные программные продукты для ведения бухучета позволяют строить регистры для рассмотрения расчетов в общем по счету, по субсчетам, а также позволяют сформировать оборотно-сальдовую ведомость по каждому отдельному поставщику.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 является учетным регистром. Закон не определяет для такого типа документов специальную форму, однако закрепляет список обязательных реквизитов:

  • Название компании, название регистра;
  • Дата начала и завершения регистра, период составления;
  • Величина денежного измерения;
  • Подписи и фамилии ответственных лиц.

При формировании ведомости по счету №60 нужно придерживаться следующих правил:

  1. При формировании оборота по дебету там указываются все операции по погашению долга перед поставщиком, либо выполнение предоплаты за работы или услуги. Также здесь необходимо указывать данные обо всех платежных документах — поручениях или расчетно-кассовых ордеров, на основании которых выполнялась оплата. Также в данном обороте необходимо показывать операции зачета требований, а также возврат товара поставщику.
  2. При формировании кредитового оборота здесь указываются все операции по приобретению ТМЦ у поставщика — товаров, работ, внеоборотных активов и т. д. Также здесь нужно показывать все первичные документы, на основании которых производится оприходование товара или услуг — товарные накладные, счета-фактуры и т. д. Также в данном обороте нужно проставлять возврат от поставщиков предоплаты по невыполненным поставкам.

погашена задолженность перед поставщиками проводка

Наиболее активное движение финансовых потоков организации происходит при взаиморасчетах с предприятиями-контрагентами. Скорость оборота денежных средств, существующие показатели задолженности, наличие штрафных санкций являются критериями оценки платежеспособности компании. Все указанные позиции оцениваются потенциальными партнерами перед заключением договоров.

Для корректной работы бухгалтерии организаций, ведущих бухгалтерский и налоговый учет, создан единый стандартный план счетов.

Время погашать кредиторскую задолженность перед поставщиками персоналом

Людмила Вы прям джедай (Денежные безналичные средства). Это во-первых. А во вторых, в ПБУ информации касаемо счетов нет, конкретно за эту ситуацию. Это есть в плане счетов.

Ваш ТСЖ создает резервный фонд — хорошо. Но этот фонд у вас создается под вполне конкретный цели, а не ради самого факта его наличия. Так что на зачем вам счет 82!?

Поэтому я бы вообще не советовал вам уводить суммы со счета 86 до тех пор, пока эти цели не достигнуты.

За нашу фирму А оплатила долг перед поставщиком другая организация В

За нашу фирму «А»оплатила долг перед поставщиком другая организация «В».Подскажите какими письмами это оформить, и какие проводки будут в организации «А» и «В», связанные с этой оплатой?

Если организация «Б» не имеет задолженности перед организацией «А», и оплата осуществлена в счет оказания услуг, работ, поставки товаров, либо в счет предоставления займа то:

В хозяйственной практике очень часто используется институт исполнения обязательства третьим лицом (ст.

Задолженность перед поставщиками проводки

ИринаКу, нельзя! Право списать безнадежный долг имеется только в том налоговом периоде, когда истек срок исковой давности. У Евгении висяк с «лохматого года», такое можно списать только уточненным расчетом, и то если не истек период для уточненки. Да и документы вряд ли сохранились.

А вот другой вопрос — если Вы уже получили материалы, то проводка будет дт10 кт60 — на сумму без НДС, дт19 кт60 на сумму НДС.

Нашего случая проводка поставщиками погашена перед задолженность того

Алименты Я развелся где то 8 месяцев назад и неофициально недокумментированно платил задолженности на ребенка 6 лет моя бывшая жена перед то подала на меня в суд на алименты, кто из членов Вашей семьи где живет, назначаются и выплачиваются ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 поставщик. Рассмотрены вопросы как материального, а на договоре не стоит никаких отметок, пригодном для анализа и принятия управленческих решений.

Основные бухгалтерские проводки

3. Программа «БухСофт: зарплата и Кадры» — Программа для автоматического расчета страховых взносов, печати кадровых документов и формирования всех видов отчетов в ПФР, ИФНС и ФСС.

В программе в учете покупок в закладке «Оплата» вводятся сведения об оплате счета – фактуры. При добавлении строки об оплате надо выбрать метод оплаты из предложенных:

В зависимости от выбранного метода формируется кредит проводки по оплате.

Погашена задолженность перед поставщиками проводка

Предприятия постоянно взаимодействуют друг с другом, заключая договора на поставку сырья, материалов, полуфабрикатов и прочие материальные ценности, на потребление услуг (электроэнергию, воду, газ) на выполнение работ (капитальный и текущий ремонт, строительство и отделочные работы) и прочие необходимые для хозяйственной деятельности услуги и работы. Для учета таких расчетов в бухгалтерском учете используется синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Проводки по овердрафту

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Корреспонденция счетов: Организация заключила с обслуживающим банком соглашение об овердрафте. В соответствии с соглашением банком установлен лимит кредитования в размере 1 000 000 руб. Процентная ставка по овердрафту составляет 30% годовых.

Проводки по счету 60

Организации, осуществляющие при выполнении договора строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и иного договора функции генерального подрядчика, расчеты со своими субподрядчиками также отражают на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты.

С какими счетами корреспондируется

62 счет бухгалтерского учета может корреспондировать со следующими счетами.

С дебета счета 62 в кредит следующих счетов:

  • счет 46 — при списании стоимости очередного этапа работ;
  • счет 50 — при выполнении возврата из кассы ранее внесенных средств покупателю;
  • счет 51 — при выполнении возврата с расчетного счета ранее внесенных покупателем средств;
  • счет 52 – при выполнении возврата с валютного счета ранее внесенных покупателем средств;
  • счет 55 — при выполнении возврата со специального счета ранее внесенных покупателем средств;
  • счет 57 — при выполнении возврата средств почтовым переводом или аналогичным способом;
  • счет 62 — при зачете ранее полученного аванса на погашение долга покупателя;
  • счет 76 — при проведении взаимозачетов;
  • счет 79 — при проведении продажи через головное подразделение либо филиал;
  • счет 90 — при отражении отгрузки основной продукции;
  • счет 91 — при отражении прочих продаж (основных средств, материалов и т. д.).

По кредиту счета 62 могут составляться проводки в дебет следующих счетов:

  • Счет 50 — при отражении оплаты за поставленный товар в кассу;
  • счет 51 — при отражении оплаты за поставленный товар на расчетный счет;
  • счет 52 – при отражении оплаты за поставленный товар на валютный счет;
  • счет 55 – при отражении оплаты за поставленный товар на специальный счет;
  • счет 57 — при отражении оплаты покупателем через сберегательный счет, почтовым переводом и т. д.
  • счет 60 — при проведении взаимозачетов;
  • счет 62 – при зачете ранее полученного аванса на погашение долга покупателя;
  • Счет 63 — при списании невозвратного долга при помощи заранее сформированного резерва;
  • счет 66 — при проведении зачета по поставке продукции в счет краткосрочного займа;
  • счет 67 — при проведении зачета по поставке продукции в счет долгосрочного займа;
  • счет 73 — при продаже продукции работникам компании;
  • счет 75 — при проведении взаимозачетов по требованиям учредителей;
  • счет 76 — при проведении взаимозачетов;
  • счет 79 — при проведении продажи через головное подразделение либо филиал;

Списана кредиторская задолженность (проводка)

Списанная КЗ подлежит отражению в составе прочих доходов (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99), т. е. по кредиту счета 91 (субсчет 1).

Согласно инструкции по применению плана счетов, со счетом 91 могут корреспондировать счета учета расчетов с поставщиками (счет 60), покупателями (счет 62), по полученным кредитам и займам (счета 66, 67), социальному страхованию (счет 69), с персоналом (счета 70, 73), подотчетными лицами (счет 71), иными дебиторами и кредиторами (счет 76).

Таким образом, для списания кредиторской задолженности проводка общего вида выглядит следующим образом: Д Х К 91-1, где Д Х — дебет по счету, на котором обязательство учитывалось ранее (в зависимости от вида обязательства), а К 91-1 — кредит по счету 91 (субсчет 1).

Аналитический учета на 62 счете и его субсчета

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции. а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей (62.03 ). В случае, если поставщиком от покупателя получен вексель, предусматривающий выплату процентов, то сумма процентов отражается по бухгалтерскому счету 91 «Прочие доходы и расходы». Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 (для валютных счетов ДТ 52 ) и Кт 62.

Для удобства бухгалтера, аналитика по счету 62 ведется в разрезе каждой накладной, направленной покупателю, а также отдельно по каждому контрагенту и договору с ним. Кроме того, классифицировать операции можно по следующим критериям:

  • способ расчета (наличие аванса или оплата по факту отгрузки, оказания услуг);
  • срок оплаты (просроченная оплата или ее срок не наступил);
  • наличие векселя (вексель учтен в банке, срок его погашения не наступил либо оплата по векселю просрочена).

Бухгалтер вправе самостоятельно выбирать критерии, на которых будет построен аналитический учет счета 62 на предприятии.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Основным регламентирующим документом с перечнем счетов организаций является План счетов по приказу № 94н от 31.10.00 г. В соответствии с указанным нормативно-правовым актом бухгалтерский счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» используется в целях свода данных по поставкам за:

  • Приобретенные ТМЦ, услуги, работы, включая коммунальные, связи, а также акцептованные банком.
  • Поступившие в организацию ТМЦ, работы и/или услуги, документы на которые от поставщиков на момент поступления не получены – неотфактурованные сделки.
  • Образовавшиеся во время приемки излишки ТМЦ.
  • Услуги по доставке ТМЦ, включая переборы/недоборы тарифа/фрахта.
  • Подрядные работы по договорам в строительстве, в области НИОКР и технологических работ.

Синтетический 60 счет в бухгалтерии позволяет обобщить информацию по всем закупкам за нужный период, а ]]>аналитический учет]]> по организациям, документам и видам поступивших ТМЦ/работ/услуг осуществляется с целью формирования детальной картины по взаиморасчетам и источникам поступления ТМЦ в компанию.

Типовые проводки по 62 счету бухгалтерского учета для чайников

Рассмотрим типичные проводки по счету 62:

Дебет Кредит Описание
Продажа товара покупателю
62/1 90/1 Отгружен товар покупателю
90/2 41, 43 Списывается себестоимость проданного товара
90/3 68 Начислен НДС с продажи
50, 51 62/1 Товар оплачен покупателем
90/9 99 Исчислен финансовый результат с продажи
Приобретение товара с предоплатой
50, 51 62/2 Получена предоплата за товар
76 68 Произведено начисление НДС на аванс
62/1 90 Произведена отгрузка покупателю
90/3 68 Произведено начисление НДС на продажу
62/2 62/1 Произведен зачет предоплаты
68 76 Произведен вычет по НДС с аванса
Оплата за товар векселем
62/1 90/1 Произведена отгрузка товара покупателю
90/3 68 Начислен НДС на сумму продажи
62/3 62/1 В качестве оплаты получен простой вексель
50, 51 62/3 Покупателем произведена оплата
Проводки по списанию задолженности по счету 62
91 62 Произведено списание задолженности на расходы, если резерв не создавался, или на размер непокрытого резервом долга
63 62 Произведено списание задолженности в пределах созданного резерва
007 Учтена списанная задолженность на забалансовом счете
Другие проводки по счету 62
62 50, 51 Произведен возврат аванса за непоставленную продукцию
62 76 Произведен взаимозачет
62 91 Произведена продажа неосновной продукции
60 62 Произведен взаимозачет

Сфера применения счета 60 в бухгалтерском учете

Поставщики — это фирмы, которые занимаются доставкой другим организациям сырья, полуфабрикатов, комплектующих, товаров, основных средств и других товарно-материальных запасов для производственной и коммерческой деятельности.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками требуют строгого учета

Подрядчики — это физические и юридические лица, которые выполняют работы по контракту, заключенному по нормам действующего законодательства.

Счет 60 бухгалтерского учета имеет цель обобщить информацию об операциях с указанными лицами по следующим аспектам:

  • приобретение ТМЦ;
  • выполнение определенной работы;
  • предоставление услуги;
  • доставка ценностей;
  • неоплаченные поставки;
  • избыточные запасы и ТМЦ;
  • транспортные услуги;
  • услуги связи.

Организации, занимающиеся исполнением строительного подряда, договора на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и других договоров по функциям генерального подрядчика также отражают на счете 60.

Все операции отражаются по бух счету 60 независимо от времени оплаты.

Задачи, стоящие перед системой бухгалтерского учета по счету 60 касаются вопросов отслеживания финансовых потоков, функционирующих между компанией и поставщиками. Учетная запись позволяет получать информацию, которая выполняет следующие задачи:

  • контроль за состоянием сумм, причитающихся подрядчикам и поставщикам товаров и материалов (информация актуальна для владельцев, а также при формировании достоверной отчетности);
  • формирование информационной базы. На его основе контролируется скорость оборота средств. База данных используется при формировании управленческих отчетов;
  • контроль за соблюдением договорных обязательств, сроков, объемов поставок и оплаты по ним;
  • составление плана оплаты для поставщиков при распределении финансовых ресурсов;
  • устранение возможностей нарушения закона по вопросам оплаты;
  • мониторинг просроченных платежей.

60 счет в бухгалтерии — это вариант активно-пассивного счета, независимо от выбранной системы учета, от организационно-правовой формы деятельности. Он предназначен для формирования и сбора данных о каждом поставщике и контрагенте.

Основанием для начала бухгалтерского учета являются:

  • заключение договора на поставку товарно-материальных ценностей, основных внеоборотных активов, нематериальных активов;
  • оказание услуг различного характера (коммунальное, ремонтное и техническое обслуживание зданий, сооружений, машин и оборудования);
  • перевозка грузов;
  • выполнение работ по договору и др.

Важно! Бухучет по счету 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Синтетический вариант учета ведется по всем организациям

Для аналитики формируются субсчета по отдельным контрагентам.

Для учета операций между контрагентами при поставках товара применяют счет 60

Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии

> бухучет > Краткосрочные и долгосрочные кредиты – учет в бухгалтерии

Все кредиты выдаются банками только на определенные цели на условиях возвратности на определенный срок, бывают банковскими и коммерческими. Банковский кредит – это денежная ссуда, которая предоставляется кредитным учреждением для производственных нужд организации, он может быть долгосрочным или краткосрочным. 

Краткосрочный кредит – это кредит сроком не более одного года, это основной источник дополнительных средств для организации на временные нужды. Заемные краткосрочные деньги используются для временного пополнения основных и оборотных средств, под товарно-материальные ценности, на капитальный ремонт оборотных и основных средств, а также для других нужд.

Учет краткосрочных кредитов на 66 счете

Для целей учета краткосрочных займов в бухгалтерии предназначен 66 счет бухгалтерского учета «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Счет 66 – пассивный. Он существует для обобщения информации о движении и наличии краткосрочных займов и кредитов, которые получены организацией.

Кредит может быть получен как в отечественной, так и в иностранной валюте. В последнем случае происходит пересчет валюты в рубли по курсу ЦБ РФ, пересчет производится на момент зачисления денежных средств на валютный счет. Особенности учета валюты можно прочитать здесь.

Курсовые разницы учитываются в составе операционных расходов. Проценты, начисленный к уплате, согласно кредитному договору, учитываются также в составе операционных расходов.

Кроме того, в процессе оформления займа, организация может нести ряд дополнительных расходов, таких как оплата консультационных, юридических услуг, услуги экспертизы, услуги связи и прочие.

Эти расходы также учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Проводки по учету краткосрочных кредитов и займов:

Учет кредитных сумм, взятых на срок менее одного года, ведется на счете 66.

Проводки по счету 66:

  •  Д50 (51,52, 55) К66 – получен краткосрочный кредит в банке наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  •  Д91/2 К66 – начислен процент к уплате по кредитному договору.
  • Д66 К50 (51, 52, 55) – погашен краткосрочный кредит.
  • Д66 К91/1 – начислена положительная  курсовая разница и процентам в иностранной валюте.
  •  Д91/2 К66 – начислена отрицательная курсовая разница и процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки выполняются, если займ получены в иностранной валюте.

Долгосрочные кредиты (счет 67)

Долгосрочный кредит – это кредит сроком свыше 1 года, который предоставляет финансовое учреждение или банк организации.

Для юридических лиц долгосрочный кредит предоставляется на приобретение основных средств, инвестирование, реконструкцию или модернизацию технологический линий или же на увеличение производственных мощностей. Такие займы оформляются на 5-10 лет, если предприятие имеет весьма устойчивое финансовое положение и работает не менее полугода.

Проводки по учету долгосрочных кредитов и займов:

Проводки по 67 счету:

  • Д50 (51,52,55) К67 – получен долгосрочный кредит наличными (на расчетный, валютный, специальный счета).
  •  Д91/2 К67 – начислены проценты к уплате в соответствии с кредитным договором.
  •  Д67 К50 (51, 52, 55) – погашен долгосрочный кредит банка.
  •  Д67 К91/1 – начислена положительная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.
  •  Д91/2 К67 – начислена отрицательная курсовая разница по процентам в иностранной валюте.

Последние две проводки относятся к долгосрочным займам в иностранной валюте.

Здесь стоит отметить, что организация вправе учитывать долгосрочные кредиты на счете 67 до полного его погашения.

Помимо этого, организация также может перевести займ из разряда долгосрочных в краткосрочные в тот момент, когда до срока его погашения останется не больше одного года.

Во втором случае следует выполнить дополнительную проводку Д67 К66, которая будет означать, что долгосрочный кредит переведен в краткосрочный.

Какой способ учета долгосрочных кредитов выбрать, организация решает самостоятельно, свое решения отражает в учетной политике.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Сомнительная дебиторская задолженность

Задолженность, которая имеет высокую вероятность того, что не будет погашена в установленный срок и никакими гарантиями не обеспечена, считается сомнительной дебиторкой. При выявлении такой задолженности, в бухучете необходимо сформировать резерв. Он необходим для того, чтобы в отчетности компании был показан действительный финансовый результат, а также обязательства контрагентов.

Что касается налогового учета, то резервы по сомнительным долгам создаются по желанию и на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая прибыль. Резерв создают только в том случае, если просрочка превышает 45 дней.

Универсальный реестр документов с возможностью вывода данных из табличных частей Промо

-Возможность выводить числовые данные из табличных частей документов, такие как «Количество», «Сумма», «СуммаНДС» и др. При этом такие реквизиты, как «Цена», «Коэффициент», «ПроцентСкидок» не выводятся, так как это не имеет смысла.
-Возможность выбирать выводимые документы.
-Возможность выбирать выводимые реквизиты (при этом, если выбрано несколько документов, то можно выводить только реквизиты, общие для всех выбранных документов).
-Возможность накладывать отборы на выводимые реквизиты.
-Возможность выбора реквизитов, по которым проводить упорядочивание.

1 стартмани

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий