Страховые взносы ип за себя за 2019‑2020 год: сроки и порядок расчета

Содержание

Расчетный и отчетный периоды

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов — расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

Тарифы для предпринимателей

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

  • как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
  • за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2019-2020 годы для ИП узнайте из следующего раздела.

Порядок перечисления и расчет страховых взносов в ПФР предпринимателями

Алгоритм расчетов с пенсионным фондом следующий:

• До окончания текущего года в обязательном порядке уплачивается фиксированный взнос. Это обязанность всех предпринимателей. Как уже упоминалось, при уплате этого взноса не играет роли ни финансовый результат деятельности, ни режим налогообложения, ни размеры дохода, ни его полное отсутствие. Этот взнос уплачивается, поскольку является обязательным.

• До 1 апреля будущего года перечисляется полученная расчетным путем часть взносов – 1% от размера дохода, превысившего трехсоттысячный предел.

3. Рассмотрим пример расчета страховых взносов для ИП, работающего без персонала:

Годовой доход практикующего врача составил 278 тыс. руб. Составим расчет страховых взносов:

в ПФР = 5965 * 12 * 26 % = 18 610,80 руб.

в ФФОМС= 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 руб.

Платежи осуществляются одинаковыми долями поквартально или сразу полной суммой. Главное, чтобы они были внесены до конца года.

4. Рассмотрим следующий пример:

Доход ИП за год – 2 560 000 руб.

Взнос в ПФР = 18 610,80 + 1 % * (2 560 000 – 300 000)= 18 610,80 + 22600 = 41 210,80 руб.

В ФФОМС – 3650,58 руб.

Важно! Фиксированная сумма 22 261,38 руб. должна быть перечислена до конца налогового года, взнос с разницы 18 949,42 руб

уплачивается до 1 апреля.

Предельная сумма взноса в текущем году — 148 886,40 руб. Рассчитывается она по формуле: 8-кратный размер МРОТ за год, помноженный на установленный тариф ПФР.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

Пример 1

ООО «СтройПроект» получило выручку в прошлом году в следующем размере (по видам деятельности):

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Не позднее 15.04.2020 ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.

Пример 2

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Расчёт страховых взносов на разных налоговых режимах

Индивидуальные предприниматели могут выбрать для своего бизнеса любой действующий в РФ режим налогообложения.

Для фиксированных взносов значения не имеет, какая система налогообложения применяется компанией. Однако она влияет на алгоритм расчёта страховых отчислений при превышении годового дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. руб.

Система налогообложения. ОСНО.

База, с которой рассчитывается 1%. Доходы, уменьшенные на величину произведённых и подтверждённых документально расходов и необлагаемую сумму 300 тыс. руб.

Пример. Допустим, доход за 2019 г. составил 1 200 тыс. руб., расходы – 700 тыс. руб. 1% рассчитывается с разницы за минусом 300 тыс. руб. Получаем: ((1200-700)-300)*1%=2 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб.

Пример. Здесь всё просто: совокупный годовой доход уменьшаем на 300 тыс. руб. От получившейся величины считаем 1%. Например, доход за 2019 г. составил 850 тыс. руб. Считаем доп.взнос с превышения: (850-300)*1%=5,5 тыс. руб.

Система налогообложения. УСН «Доходы минус расходы».

База, с которой рассчитывается 1%. Доход минус 300 тыс. руб. (расходы в расчёт не берутся).

Пример. Рассчитывается, как при УСН «Доходы». Минфин и судебные органы долго не могли решить, уменьшать ли налогооблагаемую базу на произведённые расходы. В итоге Минфин в своём письме №03-15-05/29955 от 03.05.2018 г. рекомендует считать 1% со всего полученного дохода, не беря в расчёт совершённые расходы.

Этот документ не имеет силы закона, носит скорее рекомендательный характер. Однако, нарушив их, велика вероятность, что ИП потребуется отстаивать свою позицию в суде.

Система налогообложения. ПСН (патентная).

База, с которой рассчитывается 1%. Потенциальный доход – 300 тыс. руб.

Пример. Если потенциальный доход установлен меньше 300 тыс. руб., то платить дополнительно ничего не надо. Если больше, то 1% считается с разницы между потенциальным доходом и необлагаемой суммой в 300 тыс. руб.

Допустим, потенциальный годовой доход установлен 250 тыс. руб. Так как 250 тыс. руб. меньше 300 тыс. руб., то 1% не рассчитывается. Если же, например, потенциальный доход 500 тыс. руб., то придётся заплатить 2 тыс.руб. доп. взносов (500 – 300)*1%.

Система налогообложения. ЕНВД (вменёнка).

База, с которой рассчитывается 1%. Вменённый доход – 300 тыс. руб.

Пример. Алгоритм аналогичен расчёту на ПСН.

Открыв ИП, ведите весь учёт в специальных сервисах. Их сейчас много: для начинающих предпринимателей, не имеющих в штате бухгалтеров, для среднего и крупного бизнеса, под конкретный вид деятельности и универсальные, дешёвые и подороже.

Многие предприниматели выбирают облачный сервис «Моё дело». Это полноценная интернет-бухгалтерия с возможностью вести учёт по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности компании при любой системе налогообложения.

Вы сможете без проблем организовать учёт производства, выставлять счета, подготавливать закрывающие документы по сделкам, формировать и отправлять отчётность, вести расчёты с персоналом, проводить сверку с налоговой и много чего ещё. И всё это онлайн, из любого места, где есть интернет.

При необходимости «Моё дело» без проблем интегрируется с любыми сторонними сервисами. Если возникают какие-либо вопросы, то к услугам клиентов круглосуточная поддержка.

Рекомендую попробовать. Тем более, сделать это можно совершенно бесплатно.

Штрафные санкции

Страховые взносы, расчет по которым произведен, должны быть уплачены в фонды в установленные сроки. По закону при несвоевременном перечислении ежемесячных платежей контролирующие ведомства вправе предъявить организации пени за каждый день просрочки.

Неустойки, не предусмотренные законодательно, не могут быть применены в качестве санкций, но штрафы бывают весьма внушительными. Существует немало причин, которые могут вызвать неудовольствие внебюджетных фондов. Они вправе оштрафовать компанию за несвоевременную регистрацию в фондах либо за опоздание с предоставлением отчетности по взносам, а также за использование бланков неустановленной формы. Это далеко не полный перечень нарушений, внебюджетный фонд располагает немалой властью и лучше заранее готовить и представлять все необходимые отчетные формы, чтобы иметь возможность что-либо изменить и вовремя отчитаться.

Страховые взносы в 2020 году: сроки уплаты

Не пропустить важные даты поможет таблица сроков уплаты страховых взносов в 2020 году для юридических лиц, разработанная с учетом всех переносов.

Месяц начисления

Крайний срок для перечисления в бюджет

Декабрь 2019

15.01.2020

Январь 2020

17.02.2020 (перенос с субботы)

Февраль 2020

16.03.2020 (перенос с воскресенья)

Март 2020

15.04.2020

Апрель 2020

15.05.2020

Май 2020

15.06.2020

Июнь 2020

15.07.2020

Июль 2020

17.08.2020 (перенос с субботы)

Август 2020

15.09.2020

Сентябрь 2020

15.10.2020

Октябрь 2020

16.11.2020 (перенос с воскресенья)

Ноябрь 2020

15.12.2020

Декабрь 2020

15.01.2021

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

К плательщикам страховых взносов относятся:

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

  • организации;

  • индивидуальные предприниматели;

  • главы крестьянских фермерских хозяйств;

  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда  нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя  и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Порядок начисления и правовая природа

ФСС

Один из важнейших социальных фондов, куда отчисляются страховые взносы – ФСС. Он работает в двух направлениях: контролирует и оплачивает пособия по временной нетрудоспособности и возмещает ущерб, вызванный полученными производственными травмами. В связи с этим взносы в ФСС исчисляются по следующим тарифам:

1-й – по временной потере трудоспособности и материнству – 2,9 % от зарплаты работников. На 2015 год установлен предельный уровень оплаты труда, с которого насчитываются взносы, в сумме 670 тыс. руб. На полученный свыше этого уровня доход тариф не начисляется.

2-й – страхование от производственных несчастных случаев. Величина взноса варьируется от 0,2% до 8,5 % и соответствует одному из 32 классов риска на производстве, законодательно установленных для компаний различной степени производственного травматизма. Для этого вида страхования не существует размера предельной базы, отчисления с заработной платы производятся независимо от суммы дохода по установленному для каждого предприятия классу риска. Только для бюджетных предприятий профессиональный риск ограничен первым классом.

База начисления взносов ОПС

Базой для начисления служит сумма всех денежных вознаграждений, подлежащих налогообложению. Данная база рассчитывается от начала отчётного периода и отдельно за каждый месяц.

Плательщики страховых взносов рассчитывают сумму по каждому работнику индивидуально. Максимальная сумма налогообложения составляет 711 000 рублей. Страховые взносы не подлежат взысканию с суммы, превосходящей указанный предел.

При расчёте суммы в натуральной форме учитывается цена выданных товаров, указанная сторонами договора. Подобные выплаты возможны исключительно по контракту, поскольку трудовое законодательство не рекомендует натуральную оплату труда (ФЗ-№212 статьи 7-8).

Тарифы страховых взносов

Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице.

Тарифы страховых взносов для плательщиков, не относящихся к льготной категории

Облагаемая база ПФР ФСС

ФФОМС

 

Итого
Не превышает предельную величину 22% 2,9% 5,1% 30%
Превышает предельную величину 10% 0% 5,1% 15,1%

Существуют две льготные категории. Это социально ориентированные некоммерческие организации на УСН, занимающиеся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительные организации на УСН. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).  К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов. А именно:

  • на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — 10,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %
  • на обязательное медицинское страхование — 5,0%;

Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по пенсионным взносам. Например, в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда применяется тариф, увеличенный на 9%. Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда.

Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

ВНИМАНИЕ. В свзяи с пандемией применяется нулевой тариф к пенсионным, медицинским взносам, а также взносам «на больничные» за апрель, май, июнь 2020 года для следующих категорий:. — компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см

«Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»)

— компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Особенности применения льгот при уплате взносов для «упрощенцев»

Законодательно установлена возможность уменьшения налогооблагаемой базы предприятий, применяющих спецрежимы. Уплаченные страховые взносы в полном объеме рассчитанной суммы уменьшают базу по начисленному налогу, предусмотренному спецрежимом, в следующих случаях:

• ИП применяет УСН и/или ЕНВД и функционирует без нанятого персонала;

• Компания работает на упрощенном режиме «Доходы за минусом расходов».

1/2 суммы отчислений уменьшает базу для расчета налога, когда применяются следующие режимы:

• УСН «Доходы * 6%»;

• ЕНВД.

Обладателям патентов страховые взносы не уменьшают их стоимость.

Надо отметить, что право на применение указанных льгот осуществимо только в том периоде, за который начисляется налог, и уменьшена база может быть исключительно на сумму уплаченных (не начисленных!) в этом же отчетном периоде взносов.

💡 Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Взносы с ФОТ

Дополнительные инвестиции

Помимо обязательных страховых накоплений существуют дополнительные. Подобные платежи используют на опасных для здоровья и жизни производствах. Они являются гарантией безопасности. Они увеличивают будущую пенсию за счет большего бюджета на лицевом счете.

Согласно ФЗ №56, эти накопления можно вкладывать как самостоятельно, так и вместе с обязательными взносами. То есть работодатель может аккумулировать дополнительные накопления на лицевой счет.

Человек вправе отказаться от дополнительных взносов. Но его пенсия будет увеличена за счет больших накоплений.

Про обязательное и дополнительное пенсионное страхование рассказано здесь.

Сроки уплаты

Как считать взносы

Для расчета взносов за конкретного работника необходимо определить сумму выплаченного ему с начала года дохода, который облагается страховыми взносами. Если она менее предельной величины, то применяются стандартные ставки. Если выплаты превысили установленные лимиты, то к сумме этого превышения нужно применять пониженные тарифы. При этом необходимо учитывать льготы для МСП.

Пример расчета взносов по стандартным ставкам

Пусть заработная плата сотрудника составляет 150 000 рублей. Никаких иных выплат в 2020 году ему не производилось. Рассчитаем взносы, которые нужно уплатить на его страхование за период январь-сентябрь. База будет равна 150 000×9 месяцев = 1 350 000 рублей, то есть сумма превышает лимиты.

Пенсионные взносы с начала года будем считать так:

  • 1 292 000×22% = 284 240 рублей – сумма отчислений с дохода в пределах лимита базы;
  • (1 350 000 – 1 292 000) х 10% = 5 800 рублей. Предельная величина базы для начисления страховых взносов, действующая в 2020 году, превышена, поэтому к разнице применяем пониженный тариф;
  • 284 240 + 5 800 = 290 040 рублей – общая сумма взносов за период.

Взносы на ВНиМ рассчитаем от предельной величины базы: 912 000×2,9% = 26 448 рублей. После достижения лимита дохода отчисления на социальное страхование сотрудника до конца года не производятся. Если бы регрессивной шкалы не было, то за январь-сентябрь пришлось бы заплатить 1 350 000×2,9% = 39 150 рублей. Экономия составила 12 702 рубля.

Взносы на медицину начисляются со всей базы по тарифу 5,1%: 1 350 000×5,1% = 68 850 рублей.

Расчет взносов для МСП

Возьмем тот же размер заработка – 150 000 рублей в месяц, но представим, что компания относится к категории малого и среднего бизнеса. Расчет взносов будет более сложным с учетом того, что применяются разные ставки и превышена предельная база.

Сделаем расчет на примере пенсионных отчислений. Он будет состоять из нескольких этапов:

  1. Расчет взносов за январь-март, когда применялись стандартные ставки. База за этот период составит: 150 000×3 = 450 000 рублей, что меньше предельной величины. Пенсионные взносы начисляются по тарифу 22% и составят 99 000 рублей.
  2. Промежуточный расчет взносов в ПРФ за каждый месяц с апреля по сентябрь. Для этого делим заработную плату на 2 части: МРОТ (12 130 рублей) и сумма свыше этого значения (в нашем примере 150 000 – 12 130 = 137 870 рублей). С первой части взносы платятся по ставке 22% и составляют 2 668,6 рублей в месяц. Со второй части ЗП взносы считаем по льготному тарифу из Таблицы 3: 137 870×10% = 13 870 рублей. Итого ежемесячная сумма взносов в ПФР с апреля по сентябрь равна 16 455,6 рублей.
  3. Расчет взносов за апрель-сентябрь. Эта сумма равна 16 455,6×6 месяцев = 98 733,6 рублей.
  4. Расчет общей суммы взносов на пенсионное страхование работника за январь-сентябрь (пункт 1 + пункт 3): 99 000 + 98 733,6 = 197 733,6 рублей.

Стоит обратить внимание, что в нашем примере превышение предельной величины базы для расчета пенсионных взносов произошло именно в сентябре. Начиная с октября расчет отчислений в ПФР будет производиться по ставке 10%

То есть сумма взносов за октябрь составит 150 000×10% = 15 000 рублей. Выделять МРОТ из месячной выплаты уже не придется, поскольку доход превышает лимит базы.

Сумма остальных взносов рассчитывается по такому же алгоритму

Однако следует обратить внимание, что предел базы для взносов на ВНиМ будет превышен не в сентябре, а в июле. А вот при исчислении медицинских взносов делить зарплату за две части придется до конца года, поскольку лимита дохода не установлено

Пилотный проект ФСС

Пилотный проект ФСС РФ действует не везде, а только в тех субъектах РФ, которые к нему присоединены. Если организация или обособленное подразделение зарегистрированы в таком субъекте, это автоматически означает их участие в пилотном проекте.

Республика Крым подключилась к Пилотному проекту ФСС «Прямые выплаты» в 2015 году.

Какие особенности пилотного проекта ФСС РФ нужно учитывать?

Больше не нужно самому оплачивать пособия по нетрудоспособности, в связи с материнством или несчастным случаем на производстве. Их оплачивает территориальный орган ФСС РФ напрямую.

Для выплаты пособий следует подать в фонд пакет необходимых документов.

Взносы придется уплачивать в полной сумме, нельзя уменьшить их на сумму расходов на пособия.

Стало проще заполнять форму 4 — ФСС и расчет по страховым взносам. В отчетности не нужно отражать данные по пособиям.

Все еще за свой счет работодатель оплачивает дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, выплачивает пособие на погребение и несет расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов, они будут возмещены из бюджета ФСС РФ.

Также работодатель по-прежнему оплачивает за свой счет первые три дня больничного.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо. В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов. В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р. По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р. Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование: (7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Тарифы страховых взносов для ИП в 2020 году

Напомним, что с 2018 года тарифы страховых взносов для ИП теперь не будут зависеть от МРОТ. Точный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «за себя» зафиксировали законодательно. Приводим актуальные размеры страховых взносов для ИП «за себя» в виде таблицы:

Таблица 4. Тарифы и размеры страховых взносов для ИП «за себя» в 2020 году

Вид страховых взносов

Тариф в %

Сумма взносов к уплате в 2020 году

Фиксированные взносы на медицинское страхование

8 426 рублей

Фиксированные взносы на пенсионное страхование (если доход до 300 000 рублей включительно)

32 448 рублей

Дополнительные взносы на пенсионное страхование (если доход более 300 000 рублей)

1%

от суммы превышения установленного лимита

Ответственность плательщиков за нарушение сроков

Страховые взносы на социальное обеспечение и их виды

Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • на случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%. Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб. — для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

  • ОПС — 22%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ВНиМ — 2,9%.

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

  • ОПС — 10%;
  • ВНиМ — 0%.

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно.

Учет плательщиков

Взносы работодателей за работников

Таблица налогов и взносов

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий