Сроки уплаты налога на имущество за 4 квартал 2020 года

Способы

Оплата имущественного налога может производиться различными способами:

  • по квитанции в банковском отделении;
  • в онлайн-режиме через сайт Госуслуг, интернет-портал ФНС, посредством интернет-банкинга без комиссии. Через интернет-сервисы можно удобно узнать задолженность по налогу, даже если оплата будет производиться другим способом;
  • через терминалы и банкоматы.

Онлайн

Существуют широкие возможности для перечисления средств за владение имуществом в госказну через интернет.

Наиболее распространенный вариант – с использованием возможностей, предоставляемых порталом ФНС.

Алгоритм оплаты в данном случае таком:

  • авторизация в персональном кабинете и переход в раздел переплат/задолженностей;
  • открытие пункта оплаты налога на имущество и формирование платежного документа;
  • осуществление оплаты налога в онлайн-режиме с использованием услуг банков-посредников или распечатывание квитанции для последующего погашения в банковском отделении.

Активные пользователи интернет-банкинга (например, Сбербанк онлайн) могут оплатить сумму налога, используя возможности данной системы. Для этого необходимо сформировать платежное поручение или же зайти в раздел с оплатой налогов, если таковой предусмотрен банкингом.

Граждане, предпочитающие использовать электронные платежные системы для расчетов в интернете, могут произвести оплату налога при помощи Webmoney.

Для этого необходимо открыть вкладку с оплатой штрафов, налогов и госуслуг, выбрав нужный пункт. После этого следует заполнить все необходимые реквизиты, указать сумму и подтвердить платеж.

Как рассчитать налог на имущество?

Для расчета суммы платежа применяется специальная формула: из кадастровой стоимости вычитают налоговый вычет, полученная разница умножается на размер доли и на налоговую ставку.

От кадастровой стоимости

Этот показатель берется из официального госкадастра недвижимости. Он обновляется первого января каждого календарного года. Кадастровая стоимость нового объекта устанавливается на момент, когда он был поставлен на учет. Эту информацию можно получить в отделении Росреестра, на территории которого расположена недвижимость.

Налоговый вычет

Он может быть разным и зависит от объекта недвижимого имущества. При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на определенную сумму, которая и называется вычетом:

  • для квартиры этот показатель уменьшается на стоимость 20 квадратных метров жилплощади;

  • для комнаты — на стоимость 10 квадратных метров;

  • для дома — на стоимость 50 квадратных метров;

  • для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) — на один миллион рублей.

Размер доли

Зависит от того, каким образом и между кем было разделено имущество. В соответствии с долей рассчитывается налог для конкретного собственника недвижимости.

Налоговая ставка

Каждый субъект РФ устанавливает свою налоговую ставку, о которой можно узнать на сайте ФНС, зайдя в специальный раздел. В первую очередь она зависит от вида собственности и от стоимости имущества.

От инвентаризационной стоимости

Формула в этом случае иная. Инвентаризационную стоимость нужно умножить на размер доли, а затем — на налоговую ставку.

Инвентаризационную стоимость можно определить путем обращения в отделение БТИ, на учете в котором находится недвижимое имущество. Ставка зависит от субъекта РФ и колеблется от 0,1 до 2%. Ее конкретное значение можно уточнить на сайте ФНС. Муниципальная власть может применять дифференцированную ставку.

В результате сумма налога при расчете одним и вторым способом может сильно отличаться.

Обратите внимание!

Нужно помнить о том, что кадастровый способ станет через два года единственно возможным для расчета налога на недвижимое имущество.

Поэтому в тех регионах России, где еще не действует новый метод, может использоваться такая формула расчета: от кадастровой стоимости вычитается инвентаризационная, умноженная на понижающий коэффициент. К полученной сумме снова прибавляется инвентаризационная стоимость.

Благодаря использованию понижающего коэффициента в этом случае налог на недвижимость повышается не резко, а более плавно (на 20%) в год. В 2016 году такой коэффициент равнялся 0,2, в 2017 году он был в пределах 0,4, в следующем году повысится до 0,6, а в 2019 году — до 0,8.

С 2020 года будет окончательно использоваться кадастровый метод расчета.

Этот усредненный вариант применяется в тех случаях, когда налог, который был рассчитан по кадастровой стоимости, будет большим, чем сбор, рассчитанный на основании инвентаризационной стоимости.

Каких «сюрпризов» ждать россиянам в налоговых уведомлениях в 2020 году

Раньше к налоговому уведомлению прикреплялась квитанция, с помощью которой и происходила оплата налоговых платежей. С 2020 года такой квитанции больше не будет.

Придет лишь одно уведомление с суммой начисления налога, а также все необходимые реквизиты для оплаты. С уведомлением можно будет сходить в банк, и оплатить, либо совершить оплату через личный кабинет ФНС, а также в онлайн-банке.

Если у семьи, в которой трое и более детей, есть земельный участок, то 600 квадратных метров (по-простому – 6 соток) не будут облагаться налогом. Налог нужно будет платить с той площади, которая превышает 600 квадратных метров.

«Оплата госуслуг» в помощь

Регистрации этот сервис не требует, но комиссия за его использование списывается. Поэтому не всегда такой прием выгоден.

В любом случае, если хочется выяснить, как заплатить налог на имущество физических лиц, нужно действовать следующим образом:

  1. Зайти на сайт сервиса «Оплата госуслуг».
  2. Выбрать раздел «Налоги».
  3. Прописать ИНН плательщика или номер постановления.
  4. Выбрать то или иное начисление.
  5. Указать способ оплаты и платежные данные.
  6. Подтвердить операцию, предварительно проверив правильность указанных сведений.

После этого нужно будет подождать несколько дней. Средства будут переведены в ФНС РФ.

Если нужно вернуть излишне уплаченные средства, нужно обратиться в местный налоговый орган. Сроки возврата налога на имущество физических лиц неоднозначны. Обычно деньги либо переводят в счет будущих платежей, либо в течение нескольких месяцев зачисляют на банковский счет заявителя.

Расчет налога

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяют его налоговую базу, также прибавляют вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка зависит от региона, типа объекта и его цены.

Ранее налог рассчитывался только на основе инвентаризационной стоимости объекта. Регламентировал его ФЗ №2003-1. Но с 2015 года закон утратил силу. Теперь процесс имущественного налогообложения регламентируется Главой 32 НК РФ. В ней прописан новый порядок расчета.

Теперь он рассчитывается по кадастровой стоимости. Она отражает реальную цену объекта. Не завышает и не занижает ее. Каждый субъект РФ обязан перейти на новую систему расчетов.Те регионы, кто не успел подготовить соответствующие правовые акты, до сих пор применяют старую, инвентаризационную систему. До 1 января 2020 года перейти на новую систему обязаны все регионы страны.

Для облегчения перехода на новый принцип расчета налога, введены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ). Они должны быть использованы при расчете по новым правилам (на основе кадастровой цены). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  • 0,2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  • 0,4 — для 2-го этапа (за 2016)
  • 0,6 — для 3-го этапа (за 2017)
  • 0,8 — для 4-го этапа (за 2018)

Но федеральным законом № 334 от 03.08.2018, были внесены поправки в ст. 52 Налогового кодекса. Теперь коэффициент на 4-ый этап — 0,8 — отменен. Цель отмены — привести ставки в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент составляет 0,6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Для тех регионов, которые перешли на новую систему расчета, налоговая база будет определяться кадастровой ценой. При это формула включает понижающий коэффициент. Он зависит от того, когда регион налогоплательщика перешел на новую программу.

При расчете учитывается сумма, которая им не облагается (налоговый вычет). Расчет итогового размера налога выполняется с учетом этого вычета.

Из кадастровой стоимости вычитается необлагаемая сумма. Она умножается на ставку и понижающий коэффициент

Пример расчета на квартира в Москве. Площадь 100 кв. м. 1 метр стоит 150 тысяч рублей. Кадастровая оценка составит 15 млн рублей. По установленным в Москве тарифам, налоговая ставка на объект равна 0,15%. Налоговый вычет составит 3 млн рублей. При учете понижающего коэффициента в 0,6%, расчет будет выглядеть так:

Расчет налога по инвентаризационной стоимости

При исчислении налога по старой системе налоговую базу составит инвентаризационная оценка недвижимости (узнать ее можно в БТИ, на сайте ФНС, на сайте Росреестра).

Чтобы рассчитать налог, нужно:

Перемножить инвентаризационную стоимость и коэффициент-дефлятор. Полученную сумму умножить на ставку в регионе.

Пример расчета с инвентаризационной ценой квартиры 330 тысяч рублей. Налоговая ставка — 0,1%. Сумма составит:

Расчет налога по «переходной» формуле

Регионы могут применить специальную формулу для налога на недвижимость (п. 8 ст.408 НК РФ). Ее ввели на период перехода на новые правила. Суть ее — в уплате ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной ценой.

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2,

где Н — итоговая сумма, которую требуется оплатить,

Н1 — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки,

Н2 — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной оценки,

К — понижающий коэффициент.

Пример расчета при площади квартиры 53 кв.м. Стоимость одного квадратного метра — 200 тысяч рублей. Кадастровая цена — 10 млн 600 тыс руб. Инвентаризационная — 500 тысяч руб. Налоговая ставка в регионе — 0,1%. Понижающий коэффициент — 0,6. Налоговый вычет будет равен 4 млн рублей. Рассчитываем налог сначала по кадастру:

Налог с инвентаризационной стоимости:

Итоговая сумма составит:

(6 000 — 804,54) × 0,6 + 804,54 = 3 921,81 рубля.

Обратите внимание, что Налоговый кодекс разрешает применять такой порядок расчета можно в течение первых трех периодов перехода на новую систему налогообложения

До 1 октября: заявление по налоговым льготам

Если вы имеете право получить налоговые льготы (перечень оснований можно посмотреть в ст. 407 НК РФ), то следует до 1 октября подать заявление в налоговую, а также указать конкретный объект недвижимости, по которому вы планируете получить ту или иную льготу.

Также нудно предъявить и документы, которые могут подтвердить право на владение данной недвижимостью. Если же вы пропустите указанный срок, то ваше заявление не будет принято, а саму льготу применят к той недвижимости, по которой сумма налогообложения будет наиболее высокой.

Всю эту информацию вы можете найти на официальном сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

О порядке, сроках уплаты

Если правила по уплате налогов нарушать – то гражданина ждут дополнительные штрафные санкции. Потому стоит подробнее разобраться с этим вопросом.

В случае с юридическими лицами (организациями)

В данном случае сама организация самостоятельно считает налоги. После чего занимается сдачей соответствующих сопроводительных документов. Срок оплаты имеет свои определённые правила. Стандартный налоговый период равен 1 кварталу. Потому четырежды в год требуется перечислять так называемые авансы. Последнее перечисление должно быть осуществлено не позднее, чем за 30 дней до окончания квартала.

До 30 марта важно осуществить так называемый окончательный расчёт. Для этого оформляют годовые налоговые декларации

Окончательную оплату стараются произвести к этой же дате, не позднее.

Для физлиц

Здесь подразумевается, что начислениями занимается непосредственно налоговая служба. После чего по месту постоянного жительства направляются специальные уведомления. Главная особенность связана с тем, что текущий год используется для начисления долгов за предыдущий.

Налоги регулируются НК РФ

Как быть пенсионерам

Пенсионеры обычно освобождаются от уплаты имущественных сборов. Для получения льготы достаточно прийти в отделение налоговой службы, предоставив документы для подтверждения соответствующего статуса. Лучше сделать это до наступления окончательных сроков по уплате, иначе велика вероятность появления сложностей и ошибок.

Обязанности налогового агента

Агенты обязаны предоставлять в территориальный отдел налоговой инспекции сведения:

  • касающиеся доходов физлиц по истекшему налоговому периоду (календарному году);
  • суммы НДФЛ (начисленные, удержанные, перечисленные в бюджет государства).

Вся ответственность по своевременной оплате и правильности расчетов лежит на налоговом агенте.

Сроки уплаты

В какие сроки нужно уплатить НДФЛ? Налоговый агент должен осуществить перечисление начисленного и уже удержанного налога не позднее дня:

  • когда фактически получил в банке наличные на выдачу зарплаты;
  • когда перечислена зарплата со счета работодателя на иные счета.

В противных случаях агенты обязаны перечислить деньги не позднее дня:

  • который идет за днем фактической передачи зарплаты (если это происходит в денежном выражении);
  • идущего за днем удержания суммы налога (если это происходит в натуральной форме).

Льготы

Что касается оплачиваемого налога на имущество, срок перечисления которого установлен нормативными актами, то важно даже не это. В первую очередь владелец облагаемого этим сбором имущества должен выяснить вопрос о льготах

Обычно они предоставляются незащищенным слоям населения. Причем устанавливать свои скидки и условия освобождения от оплаты могут и федеральные, и региональные власти. Перед тем, как оплатить налог на имущество, следует выяснить информацию о возможных льготных условиях оплаты.

Имущественный сбор на льготных условиях можно оплатить следующим гражданам:

  • пенсионерам;

  • ветеранам;

  • инвалидам;

  • лицам, чья профессиональная деятельность была связана с разработкой и испытанием ядерного оружия и т.д.

Особенность предоставления льгот заключается в том, что использовать полное или частичное освобождение от уплаты можно только по отношению к одному виду собственности. К примеру, у пенсионера есть квартира и дача. Значит, он может выбрать только один объект. Если плательщик не сделает этого самостоятельно, то это сделают сотрудники налоговой инспекции.

Налог на имущество юрлиц: особенности уплаты

Итак, мы рассмотрели то, как определяется срок уплаты налога на имущество физических лиц. Однако недвижимость — объект налогообложения — может находиться и в собственности юридических лиц. Они также обязаны перечислять за него платеж в бюджет РФ.

Каким образом определяется срок уплаты налога на имущество юридических лиц? Главная особенность платежа за недвижимость юрлиц в том, что его перечисление в бюджет в значительной степени регулируется региональным законодательством. В чем это выражается?

В частности, в том, что порядок, в рамках которого перечисляется государству налог на имущество организаций, сроки уплаты его сумм устанавливаются в правовых актах субъектов РФ. Еще один нюанс — в общем случае налогоплательщики, имеющие недвижимость, перечисляют в бюджет авансовые платежи, однако региональным законодательством могут быть установлены иные нормы выполнения соответствующего обязательства.

Что касается федеральных норм — они регулируют непосредственно исчисление суммы платежа, а также особенности расчета их величин в том случае, если речь идет об уплате налога на имущество, которое находится на балансе фирмы. Некоторые особенности установлены законодательством РФ для объектов недвижимости, входящие в Единую систему газоснабжения — в данном случае значительная часть регулирующих норм фиксируется, опять же, с учетом региональной специфики деятельности предприятий, имеющих в собственности соответствующие объекты.

Если владелец налогооблагаемой недвижимости — иностранная фирма, имеющая представительство в РФ, то рассматриваемый налог уплачивается данным субъектом по месту регистрации объектов в ФНС. В некоторых случаях налог на имущество уплачивается юрлицами исходя из местонахождения того или иного объекта. Существует ряд иных важных аспектов выполнения юрлицами, имеющими недвижимость, обязательств перед государством. Имеют значение не только сроки уплаты налога на имущество. Год, за который в бюджет перечисляется соответствующий платеж, является отчетным, и по его итогам налогоплательщик должен направить в ФНС декларацию. Кроме того, аналогичный документ направляется в ФНС по завершении каждого квартала.

Фирмы, являющиеся субъектами уплаты рассматриваемого налога, должны направлять декларации в территориальные представительства ФНС исходя из месторасположения подразделения либо конкретного объекта недвижимости. ФНС должна быть проинформирована также о том, каким образом фирма берет в расчет различные показатели, характеризующие являющееся предметом такого обязательства, как рассматриваемый налог имущество. Сроки уплаты авансовых платежей должны быть соблюдены компанией, а декларация представлена также вовремя.

Сроки

Собственник автоматически становится плательщиком, поэтому обязан учитывать срок уплаты налога на имущество. Следует понимать, что имущественный сбор обычные граждане уплачивают на основании уведомлений из НС. И только ИП и юридические лица обязаны самостоятельно оформлять и декларации.

Но если учесть, что налоговой службе не всегда известны сведения об имущественных отношениях граждан, то становится ясно, почему не присылаются уведомления. Но это не означает, что собственник освобождается от оплаты налога. Наоборот, он должен сообщить о новом объекте недвижимости самостоятельно.

Срок оплаты налога на имеющееся имущество касается всех граждан, за исключением тех, к кому могут быть применены существующие льготы. Поэтому оплатить налог на квартиру, дачу или машино-место за 2016 год следует до 1 декабря 2020 года. А иначе нарушитель будет привлечен к ответственности.

Если в течение налогового периода у недвижимости сменился хозяин, налоги все равно должны быть уплачены. Но каждый из владельцев платит только за тот период, когда он имел на имущество право собственности. Налог рассчитывается с 1 января по месяц, когда был осуществлен переход права собственности. Если это случилось после 15-го числа, то месяц включается в расчет уплаты сбора бывшим хозяином. Если нет, то за этот месяц платит новый владелец.

Сроки уплаты

Период оплаты налога на имущество физических лиц доставляет гражданам немало проблем. Некоторые не знают, до какого момента начисления ФНС не будут считаться просроченными.

На сегодняшний день произвести оплату налога необходимо до 1 декабря 2018 года. Если до этого времени гражданин не проведет транзакцию, ему придется столкнуться с определенными последствиями. И, чем дольше не поступают средства, тем больше в конечном итоге придется платить. Налог на имущество физических лиц в 2017 году тоже нужно было «закрыть» до начала декабря.

Никаких отсрочек для граждан не предусматривается. Придется либо заплатить по счетам, либо смириться с негативными последствиями образовавшегося долга. Хотя, их можно избежать, проявив достаточно внимания к своим налоговым обязанностям.

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  • на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или полученное по договору концессии);
  • данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;

Обратите внимание, что с 2019 года налог на движимое имущество отменен!

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Терминалы и банкоматы

Как заплатить налог на имущество физических лиц? Можно подготовить платежку или платежные реквизиты, а затем воспользоваться терминалами оплаты или банкоматами.

В этом случае рекомендуется действовать так:

  1. Кликнуть по кнопке «Платежи в моем регионе».
  2. Выбрать опцию «Штрафы, налоги,…».
  3. Указать способ поиска информации о платеже. Например, «Поиск получателя по ИНН» или «По штрих-коду».
  4. В первом случае указать ИНН получателя и отметить причину перевода денег, во втором — поднести платежку к считывающему лучу штрих-кодом.
  5. Вписать платежные реквизиты. Этот этап пропускается при использовании штрих-кода.
  6. Проверить данные о транзакции.
  7. Внести деньги в терминал или подтвердить списание той или иной суммы с банковского пластика.
  8. Забрать чек.

Сдачу банкоматы и терминалы не выдают. Остаток наличных будет переведен на указанный заранее номер мобильного телефона. Как правило, банковские платежные терминалы не взимают комиссию при оплате налогов.

Льготы для физических лиц

Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

  • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
  • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
  • Ветераны — участники боевых действий.
  • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
  • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
  • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
  • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
  • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
  • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
  • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
  • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
  • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
  • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
  • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
  • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

Последствия просрочки

Несвоевременная оплата налога на имущество физических лиц может вызвать определенные проблемы в жизни гражданина. И как показывает практика, чем больше задолженность, тем серьезнее будут последствия.

Например, неплательщику назначат пеню. Она будет расти каждый день. Начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в РФ. В год это примерно 10 % к начальному налоговому начислению.

Большой долг по налогам (свыше 10 000 рублей) приводит к аресту имущества. Более того, человеку могут запретить выезд за пределы страны. Правда, можно избежать и штрафов, и пени. Но для этого придется постараться. В современных реалиях придется отвечать за свои поступки в полной мере.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий