Чистая прибыль банка «восточный» за 2019 год по мсфо составила 6,2 млрд рублей

Чистая прибыль — банк

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, благотворительные цели.

На величину чистой прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи, кроме того, и величина таких налогов, как налог на прибыль, на операции с ценными бумагами, за использование наименования Российская Федерация и другие налоги, уплачиваемые в соответствии с действующим налоговым законодательством за счет прибыли банка.

Процентные ставки по кредитам и депозитам в 1994 г. ( среднегодовые.

Оставшаяся часть составляет чистую прибыль банков. Отношение чистой прибыли к собственному капиталу банков называется нормой банковской прибыли. В эпоху свободной конкуренции она примерно равнялась средней норме прибыли.

Оставшаяся часть составляет чистую прибыль банка.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального назначения используются на цели материального поощрения и социального обеспечения банка, то они, как правило, не являются элементами собственного капитала.

Главным фактором, формирующим балансовую, а следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентным расходом.

Такое же по направленности и силе влияние было оказано этими двумя факторами и на величину чистой прибыли банка.

Такое же по направленности и силе влияние было оказано этими двумя факторами и на величину чистой прибыли банка.

Чистая прибыль банка от кредитных гарантийных и страховых операций составляет более 100 млн. долл.

Второе ограничение данной задачи указывает нижнюю границу суммы сельскохозяйственных и коммерческих кредитов. Отрицательная двойственная цена ( — 0 0084) показывает, что увеличение этой границы приведет к уменьшению чистой прибыли банка. Другими словами, экономически не выгодно устанавливать нижнюю границу для суммы сельскохозяйственных и коммерческих кредитов. Это еще раз подтверждает, как было видно при рассмотрении первого ограничения, что любые дополнительные вложения следует помещать в кредиты на покупку жилья, а не в сельскохозяйственные и коммерческие кредиты. Если мы вообще удалим это ограничение, все инвестиции переместятся в кредиты на покупку жилья.

Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5 % величины зарегистрированного уставного капитала. До достижения минимальной установленной уставом банка величины размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % от чистой прибыли банка.

Собственный капитал инвестиционного банка Эспа-ньол бэнк составляет 5 млн. песо, а заемный — 20 млн. песо. Расходы банка по выполнению кредитных операций — 0 3 млн. песо. Определите чистую прибыль банка и норму банковской прибыли, если в ссуду отдается 23 млн. песо.

Банковская прибыль выступает как разница между полученными процентами и затратами банка. Ее источником является прибавочный продукт, созданный в материальном производстве и частично в сфере обращения. Кроме того, в банковскую прибыль входят доходы на собственный капитал банка, помещенный в ссуды и инвестиции. Чистая прибыль банка равняется его валовой прибыли за вычетом расходов по ведению банковских операций. Эта чистая прибыль банка, взятая по отношению к его собственному капиталу, составляет норму банковской прибыли.

Формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческих банков сформирована из-за избытка их дохода по расходам. Обычно прибыль разделена на общем количестве, соответствуя различию между всесторонними доходами и расходами до вычета налогов оплата и чистая прибыль.

Основание валовой прибыли коммерческих банков составлено выплатами процентов согласно позволенным кредитам. В то же время в последние годы доход с нетрадиционного для коммерческих банков сделки, которой и т.д. принадлежат сделки с ценными бумагами, конфиденциальными и консалтинговыми услугами, комиссией и посредническими сделками, выполняя финансовые аудиты, начал расти быстро. Довольно небольшая часть квитанций составлена, взимает за внедрение вычислений.

Валовая прибыль банка сформирована после вычитания суммы текущих затрат на грубый операционный доход. О половине из всего банка расходы – доля выплаты процентов по депозитам, другая часть расходов составлена другими выплатами процентов, зарплатой, вкладами в пособия на случай дефолта кредитов и других эксплуатационных расходов.

Чистая прибыль сформирована после оплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделена на распределенном, который заплачен акционерам банка как ежегодные дивиденды согласно их акциям, и использован для своей выгоды, предписан увеличиться в акции банка и пособиях.

Дальнейшее расширение суммы сделок банка, увеличения его акции и пособий полностью зависит на уровне прибыли далее. В то же время абсолютный размер чистой прибыли, полученной банком, сколько его отношение со многими индикаторами баланса банка имеет значение не так.

Традиционные индикаторы доходности:

1) отношение чистой прибыли к свидетельству общей стоимости имущества эффективности работы банка и чаще всего используемый для сравнения уровня доходности банков;

2) отношение чистой прибыли к акции и пособиям (к общей сумме запаса оплаченного капитала, зарезервируйте фонды и обеспечение на сомнительных долгах), размышляющий темп эффективности использования собственных инвестиций, сделанных в текущих сделках;

3) прибыль, падающая в среднем на одну акцию, вычисленную как отношение суммы балансовой прибыли к количеству акций, выпущенных в обращение (сумма прибыли во всех случаях оценена до вычета налогов оплата).

Каждый из перечисленных индикаторов характеризует только отдельные аспекты банковской операции – полная идея доходности банка дана системой данных включая все индикаторы, которые упомянуты выше.

Отдел экономического анализа банка регулярно анализирует доходность каждого операционного типа в целях определения сферы инвестирований капитала, самых прибыльных к этому банку. Для увеличения доходности действий многие банки осуществляют новые формы финансовых услуг.

Таким образом действуйте как главные компоненты операционной прибыли:

  • прибыль процента — избыток процентных доходов, полученных банком по расходам на выплату процентов;
  • прибыль комиссии – избыток дохода комиссии по расходам комиссии;
  • другая операционная прибыль — различие между другим операционным доходом и другими эксплуатационными расходами.

Прибыль от сопутствующих действий – доход с сопутствующих действий меньше затрат для его внедрения.

Другая прибыль — различие между другими доходами и другими расходами.

Главные пункты дохода и расхода коммерческого банка – процент; соответственно, главный компонент, создающий операционную прибыль банка, является краем процента (чистый процентный доход), определенный как избыток процентного дохода по расходам на выплату процентов. По крайней мере 70% прибыли банка падают на долю этого компонента.

Другие компоненты операционной прибыли банка зависят от развития услуг, предоставленных банком клиентам.

Комиссии банка

Самый предпочтительный для банкира на сегодня способ получить прибыль – начисление комиссий. Причина достаточно проста: этот вид дохода не влечет за собой никакого риска. Платеж по кредиту можно просрочить, в то время как комиссия будет выплачена в любом случае. Поэтому каждый банк считает своим долгом изобрести их великое множество.

К наиболее распространенным вариантам относятся комиссии:

  • за ведение счета;
  • за снятие наличных (с кредитной карты, с помощью банкомата другого банка, свыше определенной суммы);
  • комиссию за переводы (между клиентами разных банков, международные переводы);
  • оплату услуги по предоставлению кредита.

Вариантов комиссий немало. Коммерческий банк требует оплаты своих услуг вполне оправданно, но бывают и начисления, о которых клиент не знает. Например, в случае подключения мобильного банка автоматически при получении банковской карты.

Банку выгодно увеличение доли безрискового дохода в общей сумме прибыли, поэтому в перспективе появятся все новые варианты комиссий.

Пример.

Комиссия за снятие наличных с кредитной карты Сбербанка составляет 3% (через банкомат другого банка – 4%), но не менее 390 руб.

Комиссия за снятие наличных с вклада Россельхозбанка на сумму до 1500000 составляет 1%, свыше указанной суммы – уже 10%.

Открытие счета в Альфа Банке юридическому лицу обойдется в 3300 руб.

Источники и формы доходов коммерческого банка

Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовые результаты его деятельности. При этом конечный результат — прибыль — определяется как разница между доходами и расходами. Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и расчетом налогов.

В состав доходов банка включаются:

  • начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещенным банком в краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитах предприятиям и организациям в рублях и иностранной валюте, а также другим кредитным организациям;
  • комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками;
  • плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
  • доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
  • доходы по гарантийным и акцептным операциям банка;
  • доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
  • доходы от проведения трастовых операций;
  • доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
  • доходы за выполнение банком функций агента валютного контроля;
  • доходы от операций с ценными бумагами;
  • доходы от проведения операций с драгоценными металлами;
  • доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.

Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на два крупных блока:

  1. Процентные доходы.
  2. Непроцентные доходы.

Рассмотрим каждый из этих блоков.

  1. Процентные доходы — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
  2. Непроцентные доходы — это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:

  • получение дополнительного дохода;
  • установление контроля над корпорациями и их денежными средствами;
  • налаживание связей с надежной клиентурой.

Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

  • трастовые услуги физическим лицам — распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;
  • трастовые услуги организациям — распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др.

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:

  • ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;
  • ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;
  • единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.

В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.

Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

  • дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания
  • услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;
  • услуги по финансированию капитальных вложений;
  • услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;
  • консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);
  • услуги населению (хранение ценностей);
  • аудиторские услуги.

Сотрудничество

Кредитная организация зарабатывает на комиссии не только от физических, но и от юридических лиц. Банки активно продвигают страховые продукты собственных дочерних организаций и партнеров. Осуществляют перевод части пенсии в определенный фонд, за что тоже получают комиссию.

Ярким примером является Россельхозбанк, который обязывает своих сотрудников продавать ИСЖ (индивидуальное страхование жизни), являющееся продуктом АльфаСтрахования. Получая при этом комиссию в размере 5%. ИСЖ в данном случае позиционируется в качестве вклада.

Клиентов убеждают, что средства застрахованы, поскольку компанию можно назвать надежной и форс-мажорных ситуаций быть не должно. Тот же банк получает средство за сотрудничество с ГазФондом.

При обращении в любой банк за получением кредита, клиент получает и услугу по оформлению страховки (или нескольких). В случае с ипотекой это обоснованно, но для получения потребительского кредита на небольшой срок явной необходимости оформлять страховку нет.

Все для клиента

Желание продать один продукт множеству клиентов сменилось стремлением предоставить одному потребителю всю продуктовую линейку.

Банку выгоднее выдать кредит заемщику, тут же оформить депозит, застраховать жизнь и имущество, обеспечить мобильным банком и смс-оповещениями и завершить обслуживание кредитной картой.

В таких условиях банк получает прибыль от целого комплекса операций, «привязывая» к себе постоянного и проверенного клиента. Это позволяет контролировать потребителя, планировать прибыль и распределять источники поступления средств.

Банки в общей массе предоставляют однотипные услуги, поэтому за клиента, а значит и прибыль, приходится побороться.

Ведущая роль отдается удобству сервиса. В крупных банках обслуживание становится оперативным и разносторонним, появляются специальные комнаты для вип-клиентов. Например, в отделение Сбербанка можно поиграть с ребенком, узнать о здоровом питании или оформить медицинский полис. Ориентированность на клиента приносит банку свои денежные плоды.

В других странах банки давно не воспринимаются как «вселенское зло», а используются как средство для достижения целей.

В нашей стране недоверие к банкам возникло в момент становления банковской системы, и постоянно подкрепляется самим кредитором, поскольку не все условия предоставления банковских услуг являются прозрачными и понятными.

При грамотном подходе использование финансовых инструментов, предлагаемых банком, приносит выгоду не только кредитору, но и клиенту.

Список литературы

  1. Зарипова, Г.М. Совершенствование информационных потоков в системе управления организацией средствами логистики / Г.М. Зарипова // Информационная среда и ее особенности на современном этапе развития мировой цивилизации Материалы международной научно-практической конференции. – Саратов, 2012. С. 40-42.
  2. Зарипова, Г. М. Роль нормы процента в устойчивости экономического равновесия/Г. М Зарипова, Р. И. Муллагирова//Вестник ВЭГУ: Научный журнал. №2 (34). Экономика. -Уфа: Восточный университет, 2008. -С. 36-46.
  3. Лаврушин О.И. Основы банковского дела : учеб.пособие / О.И.Лаврушин — Кнорус, 2011г.- с.392.

Центральный банк и кредитно-денежная политика.

Идея
центрального банка (ЦБ) зародилась в
условиях развитых рыночных отношений,
когда дальнейшее развитие рынка без ЦБ
как органа государственного контроля
стало чревато неоправданными потерями.
Возникновение ЦБ исторически связано
с концентрацией банкнотной эмиссии в
руках немногих наиболее надёжных
коммерческих банков. В начале XXв. в большинстве стран эмиссия банкнот
сосредоточилась в одном центральном
эмиссионном банке, впоследствии –
просто центральном банке.

Важнейший
принцип деятельности ЦБ–
независимость от правительства.

Цель
деятельности ЦБ – достижение
денежно-кредитной и валютной стабилизации.
Она нередко вступает в противоречие с
краткосрочными политическими целями
правительства. Поэтому в большинстве
стран мира ЦБ подчинен высшему
законодательному органу, что имеет
огромное значение. Так, правительство
не может обязать ЦБ профинансировать
его расходы в случае дефицита бюджета.
Но независимость имеет относительный
характер, ибо в долгосрочном плане
политика ЦБ прямо определяется
приоритетами макроэкономического курса
правительства.

Деятельность ЦБ
направлена на решение следующих задач:

  • обеспечение
    стабильности банковской и финансовой
    систем;

  • контроль над
    денежным обращением в стране;

  • проведение
    денежно-кредитной политики.

ЦБ
традиционно выполняет четыре основные
функции.

Монопольная
эмиссия банкнот
. В современных
условиях, когда наличные деньги составляют
незначительную часть денежной массы,
значение этой функции снижается, но
банкнотная эмиссия по-прежнему необходима
для розничной торговли и обеспечения
ликвидности банков.

Банкир
банков
. ЦБ не ведет дела непосредственно
с населением и предпринимателями. Его
клиенты – коммерческие банки. ЦБ хранит
кассовые резервы коммерческих банков,
оказывает им кредитную поддержку,
выступая «кредитором последней
инстанции»; осуществляет межбанковские
расчёты. ЦБ выдает коммерческим банкам
ссуды под залог коммерческих векселей
и других ценных бумаг; ведет операции
учета (покупка векселей банков) и
переучёта (перекупка векселей, купленных
коммерческими банками у своих клиентов).

Банкир
правительства
:

  • выступает кассиром
    и кредитором правительства через
    расчетные счета правительства и
    правительственных учреждений;

  • управляет
    государственным долгом, размещая и
    погашая займы, выплачивая проценты и
    пр.;

  • регулирует резервы
    иностранной валюты и золота;

  • осуществляет
    международные расчёты и т.п.

Регулирование
безналичной эмиссии
путем воздействия
на массу кредитных денег, создаваемую
коммерческими банками, через инструменты:

  • установление
    учётной ставки процента;

  • определение нормы
    обязательных резервов;

  • операции на
    открытом рынке с государственными
    ценными бумагами.

ЦБ
осуществляет надзор над деятельностью
коммерческих банков, устанавливая
разного рода экономические нормативы:
соотношение между кассовыми резервами
и депозитами, собственным и заёмным
капиталом, собственным капиталом и
активами, максимальный размер риска на
одного заёмщика, нормативы достаточности
капитала и др.

Все
функции тесно связаны между собой, и
выполняя их, ЦБ осуществляет
денежно-кредитное регулирование
экономики.

Организация процесса управления прибылью банковской структуры

В процессе управления финансовым результатом банковской структуры принимают участие следующие элементы:

  • высшее руководство банковской структуры;
  • департаменты;
  • управления;
  • отделы.

В состав элементов управления финансовым результатом банковской структуры входят:

  • функциональные подразделения т.е. управления и отделы, которые непосредственно участвуют в осуществлении банковских операций финансового учреждения, например, ссудных операций, операций с акциями, облигациями, чеками и прочими ценными бумагами, депозитных операций. В их обязанности в части управления чистым доходом финансового учреждения входит проведение анализ рентабельности новых продуктов, контроль за уровнем доходности некоторых сделок, представление сведений аналитические службы для оценки уровня рентабельности финансового учреждения. Стоит отметить, что контрольные формы участия таких подразделений устанавливаются Правлением финансового учреждения;
  • казначейство финансового учреждения или другая служба, выполняющая подобные обязанности. В их обязанности в части управления чистым доходом входят формирование бюджета доходов и расходов банковской структуры как одной из составляющих бизнес-плана, анализ и оценка уровня рентабельности деятельности финансового учреждения целом и рентабельности отдельных направлений работы, разработка рекомендаций по увеличению размера маржинальной прибыли, формирование представления о величине процентных ставок по банковским операциям, примерном уровне комиссионного вознаграждения банка за осуществление операций. Стоит отметить, что функционал казначейства в большинстве случаев зависит от организационной структуры финансового учреждения и определяется также Правлением финансового учреждения;
  • бухгалтерия. В обязанности сотрудников бухгалтерии в части управления чистым доходом входит предоставление необходимых сведений по запросу аналитических отделов и казначейства;
  • служба внутреннего контроля (СВК). В обязанности СВК входит контроль за корректностью формирования и рациональностью расходования прибыли.

В рамках внутреннего контроля выполняются следующие процедуры:

  • проверка соблюдения норм действующего в финансовой сфере законодательства в части осуществления аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования чистого дохода финансового учреждения (порядок открытия счетов, корректность отражения на счетах расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах и т.д.);
  • проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (рост величины балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, которые уплачены по межбанковским кредитам сверх нормы Банка России, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам и т.д.);
  • проверка корректности используемых налоговых ставок и сроков перечисления налогов различных видов;
  • проверка льгот, которые применяются банковской структурой в части налогообложения;
  • проверка рациональности расходования прибыли (целевое использование прибыли прошлых периодов, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли и т.д.).

Планирование бюджета доходов и расходов, величины финансового результата коммерческой банковской структуры в качестве одного из элементов управления рентабельностью финансового учреждения включает следующие направления:

  • формирование планового баланса доходов и расходов банковской структуры;
  • планирование на его основе уровня процентной маржи;
  • формирование сметы доходов и расходов финансового учреждения;
  • вычисление планируемой нормы чистого на активы и собственный капитал банковской структуры;
  • прогнозирование направлений распределения прибыли.

Анализ доходов коммерческого банка

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка.

Очевидно, что в условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.

Рассмотрим основные факторы роста валового дохода коммерческого банка. К ним можно отнести:

  • повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
  • рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
  • увеличение доли «работающих» активов в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Необходимо подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, в российской банковской практике считается 85%.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондентский счет, резервный счет, основные средства, сумма иммобилизационных собственных доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность банка, но в то же время увеличивает его ликвидность.

Валовые доходы банка можно представить в следующем виде:

Валовой доход = Операционные доходы + + Неоперационные доходы + Прочие доходы.

Общая сумма доходов равна сумме по сч. 701 баланса банка. Рассмотрим каждое из слагаемых.

  1. Доходы от операционной деятельности — начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
  2. Доходы от небанковских операций — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
  3. Прочие доходы — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет.

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимаемой по договору платы. I

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов). Например, удельный вес операционных доходов:

(Операционные доходы / Валовой доход (или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов) : (сч. 70106 / Валовой доход).

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном, управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений:

Операционные доходы / Сумма выданных кредитов.

Это соотношение определяет доходность кредитных операций. Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций:

Валовые доходы / Средние остатки по активам.

Он характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 рубль средних остатков по активам, и указывает, насколько доходно осуществляются активные операции.

Важную роль в анализе доходов банка играет соотношение:

Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка:

Валовой доход банка / Среднесписочное число работников.

Использование чистой прибыли

Может показаться, что чистая прибыль последнее звено в цепочке расчетов. Это не так. Если на чистую прибыль могут претендовать несколько получателей, она становится нераспределенным доходом. Сумма такого дохода подлежит распределению между собственниками пропорционально долей в общем капитале. В акционерных обществах это называется «доходом на акцию». Часть чистой прибыли не использованная на выплату дивидендов называется «нераспределенной прибылью».

Стоит заметить, что объектом распределения может стать не только чистая прибыль, но и прочие, в том числе незапланированные доходы.

Кроме разделения чистой прибыли на доли сообразно числу собственников существуют другие варианты распределения свободных средств. Они могут расходоваться на:

  • Потребление – иначе расходование на личные нужды получателей. Выплата дивидендов обычно относится к этому варианту;
  • Накопление – размещение средств на счетах в банках, покупка ценностей и прочих ликвидных активов;
  • Инвестирование – здесь различают внешнее и внутреннее размещение вложений. В первом случае средства идут на развитие собственного предприятия, во втором  — деньги вкладываются в посторонние проекты ради получения дохода от такого вложения.

Также иногда говорят о создании резервных фондов, вложении в социальную сферу и пр. Однако, все варианты использования чистой прибыли можно так или иначе свести к трем перечисленным выше категориям.

Деньги из воздуха?

Чистая прибыль коммерческого банка

Важный индикатор, характеризующий финансовый результат, является чистой прибылью коммерческого банка (прибыль, банка, являющаяся в команде) представление получающегося финансового результата деятельности коммерческого банка, т.е. остатка на счете дохода банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской операцией, уплатой налогов и вкладами в различные фонды. Сумма чистой прибыли банка зависит от суммы дохода банка, размера соответствующих расходов банка и налоговой суммы, оплаченной счет прибыли в бюджете.

Главные направления использования прибыли банком:

  • уплата налогов и другие обязательные платежи;
  • выплата дивиденда акционерам;
  • вклады в различные фонды банка: санкционированное, запасное, особое назначение, и т.д.;
  • благотворительные и другие цели.

У соблюдения налогового законодательства банками, т.е

полноты и своевременности обвинения и уплаты налогов есть самая высокая важность. В случаях нарушения банком действующего законодательства штрафы заплачены за счет чистой прибыли

В мировой практике индикаторы обобщения доходности это считается отношением генерала (баланс) или чистая прибыль в Великобританию, к акции, к активам, и т.д. Однако, определенные вычисления соответствующих индикаторов доходности зависят от правил бухгалтерского учета и сообщения, принятого в стране.

Так, в балансовых отчетах недостаточно определенной информации, изданной внутренними банками наверняка, измеряют вычисление доходности их акций. В случае вычисления меры доходности активов необходимо обеспечить сопоставимость нумератора и знаменателя (чтобы коррелировать всю ежегодную прибыль к среднегодовой сумме активов), который является также очень трудным.

По ряду причин наши банки, на самом деле, лишены возможности, которая будет управляться прочными средними уровнями индикаторов доходности банковского дела в стране и вынуждаться выполнить сравнения с отдельными индикаторами определенных определенных участников финансового рынка. Однако, и практически очень трудно выполнить такие сравнения, поскольку они требуют сопоставимости данных, взятых из изданной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена с аудиторской фирмой (аудитор). Между тем сообщение, изданное банками, ограничено, как правило, к данным для ежегодных дат и содержит узкое помимо недостаточно объединенной основы балансовых данных.

Согласно листовым данным о годовом балансе, изданным теперь, возможно вычислить для отдельных банков индикаторы, характеризующие отношение балансовой прибыли, чтобы измерить Великобританию и сумму баланса на 1 января; в определенной мере РНК будет говорить об эффективности работы соответствующих банков. Но эти индикаторы дают односторонний, и поэтому недостаточно ценная информация.

Поскольку аналитические цели иногда используют данные рейтинга информационных агентств. Но надежность их данных, полученных запросами в банках и, не подтверждена никем ни в каком случае.

Магия процентов

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Подробнее

Главным источником дохода банка является разница между ставкой депозита и процентами по кредиту. При установлении процента по вкладам и кредитам банк отталкивается от ключевой ставки ЦБ РФ. Учитывая ее (7,75% на апрель 2019 года), банк устанавливает проценты по вкладам, которые из-за конкуренции почти совпадают у крупнейших игроков рынка. Помимо депозитов от граждан и организаций, необходимая ликвидность поступает в виде коротких кредитов от ЦБ и зарубежных банков.

Выдача кредитов осуществляется под процент, в который закладываются:

  • операционные расходы банка (включая зарплату сотрудников);
  • инвестиции в развитие;
  • пополнение резервов по нормативам ЦБ;
  • прибыль для акционеров в виде дивидендов;
  • налоговые платежи.

Если все вкладчики резко потребуют вернуть свои деньги, то это может поставить банк на грань банкротства и отзыва лицензии. Любой банк должен выполнять нормативы по резервированию и поддержанию уровня собственного капитала. Поэтому запускаются все новые продукты для привлечения средств. Такими инструментами могут быть выгодные условия по вкладам, дебетовые карты с процентом на остаток по счету и т. п. Кредитные продукты делаются более привлекательными для потребителя, но условия их порой обманчивы, поскольку несут в себе скрытые комиссии и пр.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий