Что такое ндфл

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

  • владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

  • пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Налог на имущество граждан

Объект налогообложения
     Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие
строения (сараи, мастерские, навесы), моторные лодки, вертолеты, самолеты и
прочие транспортные средства (кроме автомобилей, мотоциклов и т.п.).

Исчисление и порядок уплаты

     Налог уплачивается один раз в год на
основании оценочных данных бюро технической инвентаризации и соответствующих
инспекций. Налог на строения исчисляется по ставке 0,1 процента
от инвентаризационной стоимости, а если такая оценка не производилась, то от
стоимости, определяемой при расчете суммы обязательного государственного
страхования. Платеж вносится равными частями в два этапа: до 15 сентября и до 15
ноября.
 

Налоги, которые платят граждане России: классификация

Оплата налогов встроена в жизнь граждан России: одни выплачиваются осознанно, о других некоторые жители страны и не подозревают

Одни взносы гражданин делает осознанно, о наличии других не подозревает. Даже поход в супермаркет и покупка продуктов заканчивается выплатой налогов. Но чтобы не запутаться в хитросплетении системы, попробуем классифицировать взносы.

Условно можно разделить выплаты на две группы:

  1. Явные или прямые – речь идет о взносах, которые человек делает сознательно. Он платит деньги от сделок с имуществом, транспортом, ценными бумагами и так далее. НДФЛ также классифицируется как прямой, поскольку его платят все. Списывается взнос с заработной платы физического лица.
  2. Скрытые или косвенные – это взносы, которые человек платит, покупая в магазине алкоголь, табак и некоторые другие продукты. Сборы проводит государство и часто о них физическое лицо даже не подозревает.

При покупке товаров человек делает взносы. Он платит их, получая заработную плату или совершая сделку с имуществом и покупку автомобиля, оформляя документы. Так, например, чтобы получить свидетельство о рождении ребенка, придется заплатить.

Существует и другая классификация взносов:

ПрогрессивныеК таковым относят налоги на прибыль, которые увеличиваются пропорционально заработной плате или доходу гражданина.
РегрессивныеРазмер выплаты уменьшается, когда прибыль растет и увеличивается, если ее показатель падает. Так, человек платит больше, когда его доход снижается и наоборот, меньше отчисляет государству, в случае, если прибыль растёт.
ПропорциональныеСумма стандартная, фиксирована и не зависит от размера прибыли, которую получает гражданин.

В любом случае, платить придётся все налоги, в независимости от их классификации. В противном случае человека могут привлечь к уголовной ответственности.

Налог на доходы физических лиц

Какие доходы гражданина облагаются налоговыми сборами и с чего придется платить взносы? Многие граждане считают, что выплаты НДФЛ будет достаточно. Но все не так однозначно.

Выплатой в размере 13% облагаются и другие доходы человека:

  • от аренды жилого помещения;
  • от проведенных сделок с бумагами;
  • а также от другого вида деятельности, который приносит прибыль.

Не стоит забывать и о взносе, который будет сниматься с самозанятых граждан.

Обложение выигрышей, призов и процентов по вкладам

Если человек выиграл деньги в лотерею, то ему придется отдать в казну не меньше 35% от полученной суммы.

Если говорить о процентах, которые также считаются прибылью, то взнос делают не со всех вкладов. А только с тех, что приносят доход выше установленной, регламентируемой государством, суммы.

Если человек выиграл деньги в лотерею, получил их посредством букмекерской деятельности, то ему придется отдать в казну не меньше 35% от суммы.

Что касается выигрышей призов, то тут все совсем не просто. К самому призу государство претензий не имеет, но гражданину придется отдать налог. Сделать взнос в размере 35% от стоимости выигранного приза.

Обложение налогом дивидендов

В зависимости от того, как классифицируют физическое лицо (резидент или нет), его дивиденды облагаются взносами. Резидентам придется заплатить не меньше 15%, а вот не резидентам – стандартные 13%.

Транспортный налог

Если человек считается владельцем транспортного средства, которое было зарегистрировано на территории нашей страны, то с периодичностью раз в год ему придется вносить определенную сумму.

Земельная выплата

Такой выплатой облагается участок, который человек получил в собственность, купил или унаследовал. Земля может находиться в собственности или гражданин эксплуатирует ее, то есть пользуется на постоянной основе.

Имущественный налог

Этот тип налога оплачивают все собственники недвижимости

По своим характеристикам похож на земельные выплаты, поскольку выплачивать его обязаны все граждане, которые считаются собственниками:

  1. Квартир, комнат, домов, дач.
  2. Земельных участков, других помещений жилого и нежилого плана.

Взносы собираются с владельцев квартир и домов, которые находятся в собственности одного или нескольких хозяев. Монополия на имущество не освобождает от уплаты налогов.

Заявление о возврате или зачете переплаты по налогам в составе декларации

Нередко возникают ситуации, когда какой-либо налог был человеком уплачен излишне по причине отсутствия точной информации о суммах, необходимых к уплате. В этом случае в Федеральную налоговую службу можно подать заявление о возврате таких излишне внесенных средств или их зачете в счет имеющихся к уплате налогов. Подать такое заявление можно в течение трех лет с момента, который был определен, как момент такой излишней уплаты.

Заявление можно подать в составе декларации 3-НДФЛ. Для этого можно заполнить дополнительный лист декларации, в котором указываются суммы перечисленных налогов (на основании имеющихся данных из справок о доходах по форме 2-НДФЛ), а также на основании других документов, которые будут приложены к подаваемой декларации.

Кроме того, потребуется указать период, в течение которого была осуществлена переплата. В тексте самого заявления указывается та сумма, которая должна быть возвращена налогоплательщику на основании проведенных им расчетов. Однако может быть заполнен специальный раздел в самой декларации, о чем я скажу ниже.

Завершает заявление дата его подачи и подпись лица, которое совершило данное действие.

Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база)

Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой , полученный физическим лицом за . Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям:

1. По виду дохода:

  1. Доход в денежной форме;

  2. Доход в натуральной форме:

  • в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;

  • оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;

  • оплата труда в натуральной форме;

Доход в виде материальной выгоды:

  • экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации , квартиры, комнаты или доли (долей) в них);

  • материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся по отношению к налогоплательщику;

  • материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

2. По происхождению дохода:

  • доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации , находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);

  • доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

3. По статусу налогоплательщиков:

  • для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;

  • для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

4. По времени обладания имуществом

  • ;

  • .

Верховный Суд РФ в своем обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015) разъяснил, что:

  • Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.
    Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
  • Получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ).

Налоговый период по НДФЛ

Налоговым периодом признается .

  1. У источника выплат. Этот способ в основном применяется при уплате налогов с заработной платы, где работодатели физического лица выступают .

    У таких лиц обязанности подавать декларацию и уплачивать налог нет — за них это сделал их работодатель (налоговый агент). Они имеют право подать декларацию в добровольном порядке. Эта категория налогоплательщиков обязана подать декларацию только если захочет получить .

  2. Декларационный. Этот способ применяется индивидуальными предпринимателями; нотариусами, занимающимися частной практикой; адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также другими категориями физических лиц по отдельным видам доходов, предусмотренных статьей 228 НК (например, с сумм, полученных от продажи имущества, от сдачи в аренду и др.).

    Указанные лица самостоятельно исчисляют суммы налога и обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим .

    Кроме этого, надо еще самому расчитать и до 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц.

Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (области, края, округа, города федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете.

Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.

Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.

Налоговый контроль.

Налоговым
контролем

является специальный государственный
контроль, который представляет собой
деятельность налоговых органов и их
должностных лиц по проверке исполнения
требований налогового законодательства
лицами, реализирушщими налоговые
обязанности или обеспечивающими эту
реализацию.Задачей налогового контроля
является обеспечение экономической
безопасности государства при формировании
централизованных государственных
денежных фондов за счёт налоговых
поступлений.Содержание
налогового контроля
 включаетI)
наблюдение за деятельностью контролирующих
субъектов;2) анализ полученной информации,
наметившихся тенденций, выработка
прогнозов;3) принятие мер по предупреждению
нарушений законности и дисциплины;4)
учёт конкретных правонарушений, анализ
их причин и обстоятельств;5) пресечение
противоправной деятельности. Методы:А. Осуществление
учета плательщиков
 налогов
(эти вопросы затронуты при характеристике
правового положения
налого­плательщика).Б.Осуществление
налоговой проверки.
В Обследование
территории и помещений,
 где
могут находиться объекты, подлежащие
налогообложению либо использу­ющиеся
для получения объектов налогообложения.
Виды
налогового контроля:
 1) По
субъетам,
 осуществляющим
контрольные функции:1. Государственный —
налоговый контроль, осуществляе­мый
государственными органами. В этом случае
органы, осуществляющие налоговый
контроль, делятся на:органы общей
компетенции (осуществляющие налоговый
контроль наряду со своей основной
деятельностью);органы специальной
компетенции (созданы специально для
осуществления налогового контроля —
налоговые админи­страции (инспекции),
налоговая милиция).2.
Независимый
 —
налоговый конгроль, осуществляемый
аудиторскими или общественными
организациями.2).По
 срокам
осуществления контроля.
1. Оперативный
— 
налоговый
контроль, осуществляемый в пределах
отчётного периода на основании
количественных и ка­чественных
показателей контролируемой
операции.2. Периодический —
налоговый контроль, осуществляемый по
истечении отчетного периода на основании
анализа докумен­тов отчетности и иных
источников.3),
По источникам
контроля:
1. Документальный
— 
налоговый
контроль, осуществляемый на основании
анализа документов.2. Фактический
— 
налоговый
контроль, осуществляемый на основании
фактического анализа контролируемого
объекта или де­ятельности контролируемых
субъектов

Основные функции налогов

Платить налоги — обязанность каждого гражданина

Согласно ст. 57 Конституции РФ, у каждого из нас есть важная обязанность: платить установленные законом налоги и сборы. Действительно, налоги, которые мы платим, — это необходимое условие существования нашей страны, финансовая основа ее деятельности.

Вот почему обязанность уплачивать налоги в государственный бюджет распространяется абсолютно на всех налогоплательщиков и является безусловным требованием. Налогоплательщика, нарушившего законодательство о налогах — умышленно или по незнанию — государство может привлечь к ответственности: административной, налоговой и даже уголовной.

Какие же налоги платят российские граждане?

Обязательные выплаты для работающих

Пенсионный фонд

Работодатель выплачивает за работника 22 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей (свыше 41 180 рублей в месяц после налогообложения) нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ПФР взымаются по ставке 10 %.

Обязательное медицинское страхование

Работодатель выплачивает за работника 5,1 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФОМС не взымаются. Максимальная сумма выплат в ФОМС составляет 28 968 рублей в год (или 2 414 рублей в месяц).

Застрахованы все (вообще все, от младенцев и безработных до иностранных граждан), независимо от сумм выплат по страховке. Технически, ОМС — это не система страхования, а система перераспределения бюджетных денег между медицинскими учреждениями на основе реально оказанных услуг.

Существуют планы по дальнейшей либерализации здравоохранения. Согласно либеральному канону, рано или поздно должна возникнуть ситуация, когда часть населения не сможет получить медицинские услуги по причине отсутствия финансовой заинтересованности страховщиков в продолжении жизни данной части населения («страховка кончилась»). На 2013 год это ещё не так — невозможность получения медицинских услуг связана с недостаточностью бюджетного финансирования, бюрократией и коррупцией, но никак не с объёмом выплат финансовым учреждениям.

Социальное страхование

Работодатель выплачивает за работника 2,9 % от фонда оплаты труда (от доходов работника до налогообложения). Кроме этого, самозанятое население (ИП и т. п.) выплачивает фиксированные суммы.

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы в ФСС не взымаются. Максимальная сумма ваплат в ФСС составляет 16 472 рубля в год (или 1 373 рубля в месяц).

http://fss.ru/

Элементы системы налогообложения

Элементы налогообложения – это составляющие, без которых невозможно функционирования налоговой системы, и они есть в каждом государстве. На них основывается организация налогов и принципы ее работы. Среди составляющих налогообложения следует отметить:

Налоговые льготы

– послабление в выплатах определенной категории налогоплательщиков, может предоставляться как на федеральном, так на региональном и мест-ном уровнях.

Период налога и срок уплаты

– отрезок времени, на протяжении которого формируется налоговый оклад, по истечении которого совершается платеж.

Срок уплаты – отрезок времени, на протяжении которого гражданин или организация может осуществить платеж по истечении налогового периода.

Какие выплаты и в каком объеме освобождаются от налога

Изменения коснулись и направлений, связанных с освобождением от НДФЛ некоторых доходов людей, которые ранее такой налог в бюджет страны вносили. Так, полное освобождение произошло в отношении государственных пособий за исключением пособий по больничным листам по собственному заболеванию или уходу за больным родственником. При этом, как и ранее, сохранилось освобождение от уплаты налога выплат по больничному листу по беременности и родам.

Не подлежат обложению НДФЛ дополнительные выходные дни, которые берет родитель для ухода за ребенком-инвалидом на основании реализации своего права по .

Пенсии, которые были назначены Пенсионным фондом России, в том числе назначенные по трудовому основанию (то есть по достижении определенной выслуги лет), а также социальные надбавки к ним, так же полностью освобождены от НДФЛ.

Кроме того, освобождение произошло и в отношении следующих компенсационных выплат:

  • за причиненный каким-либо увечьем вред здоровью;
  • за безвозмездное предоставление жилья, а также коммунальных услуг, топлива;
  • за выдачу довольствия в натуральной форме или выплату его стоимостного аналога;
  • за стоимость оборудования, снаряжения, спортивной формы, которые предоставляются спортсменам и судьям, а также иным сотрудникам специализированных организаций во время тренировочных мероприятий и соревнований;
  • в рамках выходного пособия для руководителей организаций при увольнении в размере трехмесячного заработка на основании значений среднемесячного заработка (для регионов Крайнего Севера речь идет о шестикратном заработке), а также в рамках среднемесячного пособия до момента трудоустройства (но если такое пособие выплачивается не более трех месяцев подряд);
  • по причине гибели при исполнении своих непосредственных обязанностей госслужащего или военнослужащего;
  • по основанию осуществления повышения своего профессионализма работником за счет своих собственных средств;
  • в случае использования работником личного имущества в своих служебных целях, если он предоставил документы, обосновывающие экономическую целесообразность такого использования;
  • в связи с осуществлением непосредственных обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями, в том числе, если речь идет о командировке или переезде в другую местность, где будет осуществляться такое исполнение обязанностей;
  • если речь идет о выплате полевого довольствия, но если такая сумма не превышает семьсот рублей в сутки;
  • если выплата осуществляется за предоставленную донорскую кровь и другие биоматериалы, необходимые для жизни, а также если лицо было награждено нагрудным знаком почетного донора и получает ежегодную денежную выплату;
  • если речь идет о выплатах волонтерам, которые выполняются свои обязанности на безвозмездной основе;
  • если такие выплаты осуществляются в рамках грантов и премий, а также призов в рамках конкурсов, проводимых по решению Правительства и Президента РФ;
  • если в качестве выплат рассматриваются премии за достижения, совершенные в сферах образования, культуры и т. д.;
  • если говорится о единоразовых выплатах от работодателя семьям, где родился или был взят под опеку ребенок, либо если выплата делается семье умершего или вышедшего на пенсию сотрудника;
  • если выплата проведена из федерального или регионального бюджета в рамках помощи малоимущим и социально незащищенным представителям населения;
  • если выплаты получены по благотворительным основаниям;
  • если выплата назначена в соответствии с нормами федерального законодательства, как компенсационная, и осуществляется людям, подвергшимся воздействию радиации в результате аварий на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне и на предприятии «Маяк»;
  • если средства перечислил работодатель в качестве компенсации за санаторно-курортное лечение или за путевку сотруднику и членам их семей, если такая путевка приобретена не в рамках туристических поездок;
  • если речь идет о стипендии и материальной помощи студентам и аспирантам, а также премиальные выплаты в случае, если такими лицами были достигнуты существенные успехи в каком-либо научном направлении;
  • если выплата осуществлена в качестве «подъемных» средств в рамках помощи медицинским работникам и работникам системы образования при их участии в специальных государственных программах (но при условии, что полученная сумма не превышает одного миллиона рублей) и т. д.

Все перечисленные выше доходы на сегодняшний день выведены в полном объеме из-под действия налога на доходы физических лиц. Весь перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, содержится в .

Шкала исчисления налога на наследство

При стоимости имущества от 850 до 1700
ММОТ
Ставка налога для наследников первой очереди
(дети, родители)

5 процентов от суммы, превышающей 850
ММОТ

Ставка налога для наследников второй очереди
(другие родственники)

10 процентов от суммы, превышающей 850
ММОТ

Ставка налога для других
наследников

20 процентов от суммы, превышающей 850
ММОТ

При стоимости имущества от 80 до 850
ММОТ
Для детей и родителей
 

3 процента от стоимости имущества,
превышающей 80 ММОТ

Для прочих граждан
 

10 процентов от стоимости имущества,
превышающей 80 ММОТ

 
Примечание: если имущество оценивается еще дороже ,
действуют соответствующие коэффициенты для расчета налога на разные группы
наследников.

Новые правила расчета НДФЛ при продаже имущества, полученного в дар или на безвозмездной основе

Если какое-либо имущество было получено человеком в дар или иным образом на безвозмездной основе, и оно было в дальнейшем продано до истечения пятилетнего срока владения, то доход, полученный от такой продажи, также подлежит обложению НДФЛ. Если продажа недвижимости была совершена по стоимости ниже кадастровой, то доход от неё будет равняться семидесяти процентам такой стоимости, и эта сумма станет базой для расчёта НДФЛ. Это указано в ст. 214.10 Налогового кодекса РФ.

А вот если говорить о продаже имущества, которое было получено в дар или иным образом, но на безвозмездной основе, то в этом случае доход от реализации будет установлен равным кадастровой стоимости такого имущества, зафиксированной на 1 января того года, когда продажа проводилась. И НДФЛ придётся платить именно с такой базы.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий