Как платить налоги: что нужно знать типичному россиянину

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней — это малоэффективный инструмент. Его доходность позволяет лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада — минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2020 году в России ответ однозначный — нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

В 2020 году ставка рефинансирования (она же — ключевая ставка в государственных документах) составляет 5.50%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 10.50%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.

Но обратившись к актуальным предложениям на рынке, легко убедиться: вкладов с такой доходностью банки не предлагают. Лучшие проценты по депозитам колеблются в диапазоне 7-8% годовых — это программы от Газпромбанка, Россельхозбанка, Совкомбанка и некоторых других. Что касается вкладов в иностранной валюте, то они в редких случаях достигают 2%. Процент по долларовым депозитам находится в районе 1-2%, в евро ставка по вкладу — до 2%.

Отчисления на ЕНВД

Режим может применяться в регионах, в которых были изданы соответствующие нормативные акты. Суть ЕНВД сводится к обложению не реального, а вмененного дохода. Ключевую роль здесь играют физические показатели. Таковым являются площадь магазинов, количество транспортных средств или число сотрудников. Обязательства перед бюджетом за 1 месяц рассчитывают по формуле:

Базовая доходность × физический показатель × ставка × К1 × К2.

Реальная выручка на размер налога не влияет. На федеральном уровне закрепляется только коэффициент-дефлятор (К1). В 2019 году он составляет 1,915.

Большое значение приобретает региональная политика. Субъекты РФ утверждают базовую доходность по каждому направлению бизнеса и коэффициент К2 в пределах 0,5-1. Кроме того, власти могут снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5% (ст. 346.31 НК РФ).

Из налога разрешено вычитать страховые сборы. Организация имеет право сократить платеж не более чем на 50% (ст. 346.32 НК РФ). Декларации подаются ежеквартально.

Имущественный налог

Если иностранец имеет на территории России недвижимость, то он обязан платить налог на имущество. Налог на имущество для иностранцев оплачивается в том же размере, что и для россиян. За налоговую базу берется кадастровая стоимость недвижимости, которая приравнена к рыночной стоимости. Ставка налога на имущество:

  • если стоимость объекта недвижимости составляет менее 300 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть больше 0,1 % от налоговой базы;
  • если стоимость объекта недвижимости составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,1 % до 0,3 %;
  • если стоимость объекта недвижимости больше 500 000 рублей, то ставка налога на имущество должна быть в диапазоне от 0,3 % до 2 %

Ставка налога на имущество разная в разных регионах страны. Местные власти устанавливают свои ставки, но при этом они должны попадать в указанные диапазоны, установленные федеральным законодательством.

Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)

Государственная пошлина — это не совсем налог (это неналоговый доход), однако правила ее уплаты также регулируются Налоговым кодексом. Пошлину необходимо платить в ряде случаев, когда гражданину (или организации) требуется получить какие-либо юридические действия от уполномоченных на то специальных органов.

Например, при обращении в суды, при регистрации транспортных средств, при заверении документов у нотариуса, во время подачи заявления о расторжении брака и т. д. Пошлина может платиться (в зависимости от ее вида или назначения) как в федеральный, так и в региональный и местный бюджеты.

Платят ли самозанятые НДФЛ

Государственные органы и институты во многом существуют на деньги граждан и частных организаций, которые поступают в казну в форме налоговых платежей. Сегодня в России налоговая нагрузка становится довольно высокой. Это во многом обеспечивается за счет роста как прямых, так и косвенных налогов.

Особый ажиотаж вызвало постепенное введение нового фискального режима, который затрагивает самозанятых граждан. Несмотря на активную информационную кампанию, организованную ФНС, многие смутно представляют преимущества и возникающие вместе с тем обязанности при переходе в легальное экономическое поле. Одним из наиболее распространенных вопросов касается уплаты НДФЛ самозанятыми и его размере.

Как исчисляются и уплачиваются налоги

Расчет имущественных налогов физических лиц производят налоговые инспекции на основании сведений, поступающих из регистрирующих органов (из Росреестра –недвижимости и земле, из органов ГИБДД – по транспортным средствам.

Для уплаты налогов инспекция составляет и направляет гражданину налоговое уведомление с указанием сумм соответствующих налогов и данных, на основе которых они были рассчитаны. Способы отправления уведомления могут быть различными. В последнее время тем гражданам, у которых имеются личные кабинеты налогоплательщика, налоговые инспекции уведомления в бумажном виде не пересылают. Уведомления создаются в электронном виде, а доступ к ним возможен через личный кабинет.

Те граждане, у которых нет личного кабинета на сайте ФНС, могут сами установить удобный для себя способ получения уведомления, подав в налоговую соответствующее заявление.

Для всех налогов, относящихся к имущественным, установлен единый срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее даты получения налогового уведомления.

Существует несколько способов оплаты налогов, поэтому гражданин может выбрать для себя наиболее удобный или приемлемый вариант. Мы подробно на этом останавливаться не будем.

Налог уплачивается не более чем за три календарных года, предшествующие году направления налогового уведомления

Полезно иметь в виду, что, если общая сумма налогов, исчисленных налоговой, составляет менее 100 рублей, то инспекция не направляет гражданину налоговое уведомление. Но если по истечении календарного года истекут три года, предшествующие году направления налогового уведомления (то есть налоговая утратит право направлять налоговое уведомлении), то налоговая при любой сумме налогов пришлет уведомление.

Также полезно знать, что для всех видов налогов, связанных с имуществом, предусмотрены различные льготы.

Напомним, что:

  • ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц также устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов;
  • ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются региональными законами.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

 Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

Режим Объект налогообложения и налоговая ставка
ОСНО Прибыль по ставке 20% и НДС по ставкам 0%, 10%, 20% (в зависимости от направления деятельности). При наличии недвижимости – налог на имущество.
УСН Доходы Доходы от реализации и внереализационные доходы по ставке 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%)
УСН Доходы минус расходы Разница между доходами и расходами по ставке 15% (регионы вправе снизить ставку до 5% по видам деятельности)
ЕНВД Вмененный доход, рассчитанный по формуле, налоговая ставка 15% (регионы вправе снизить ставку до 7,5%)
ЕСХН Разница между доходами и расходами облагается по ставке 6%, кроме того, с 2019 года надо платить НДС

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Ограничения к переходу на специальные формы налогообложения:

  1. УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»: годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Все ограничения для УСН установлены статьей 346.12 НК РФ.
  2. ЕНВД: имеет ограничения по количеству работников — не более 100 человек. Разрешены только некоторые виды деятельности: розничная торговля и общепит на площадях не более 150 кв.м.; бытовые услуги; автоперевозки; размещение рекламы и др. (полный список разрешенных видов деятельности указан в статье 346.26 НК РФ).
  3. ЕСХН: специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Доля доходов от продажи такой продукции должна превышать 70% в общем объеме доходов.
 Чтобы получить право работать на одном из этих режимов, организация должна не только соблюсти все установленные условия и ограничения, но и вовремя подать уведомление о переходе. Учитывая это, вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо решить сразу после государственной регистрации или даже до нее.

Разница между самозанятым и ИП

Самозанятость имеет много общего с индивидуальным предпринимательством. Но на практике существует немало различий:

  1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
  2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
  3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
  4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Деятельность ИП требует применения кассового оборудования, самозанятым достаточно регистрации в специальном приложении. Вместе с тем работа фрилансеров сопровождается рисками, связанными с самостоятельным выполнением всех функций, включая поиск клиентов.

Транспортный налог (глава 28 НК РФ)

Транспортный налог относится к региональным налогам и уплачивается в тот бюджет субъекта РФ (области, края, округа, города федерального значения), в котором облагаемое налогом транспортное средство стоит на учете.

Объектами налогообложения являются: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, а также прочие самоходные машины, вертолеты и самолеты, теплоходы и парусные суда, катера и яхты, моторные лодки и гидроциклы, снегоходы, прочие водные или воздушные транспортные средства.

Не облагаются налогом весельные, а также моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 л. с., автомобили для инвалидов (специально оборудованные), маломощные легковые авто, приобретенные через органы соцзащиты населения. Сумма этого налога рассчитывается не самим гражданином, а налоговыми работниками на основании тех сведений, которые к ним поступают из органов, регистрирующих транспортные средства.

Сколько платят налогов в развитых странах

Во многих развитых странах действует немного другая система налогообложения, чем принятая в России. Существует минимальный уровень годового дохода, который не облагается налогом. Например, для Франции — это 7 000 долларов в год, Великобритании около 15 тысяч, США и Германия — 9 000.

Все, что получено свыше этих сумм, подлежит налогообложению. Причем чем больше получаемый доход, тем по более высоким ставкам он облагается и может доходить до 45%, а некоторых странах и выше. Но как правило, при средней заработной плате, налоги не очень большие: в США — 10%, Германии — 2,5%, Франции — 5,5, Великобритания — 20%.

В некоторых странах, например во Франции, подоходный налог берется не с каждого конкретного человека, а с домохозяйства. Доходы семьи суммируются и платятся в конце года. За вычетом необлагаемого дохода. Семья, где работает один мужчина, а жена не имеет дохода (например, в декрете) будет платить меньше налогов, чем холостой с таким же уровень дохода человек.

Нас постоянно пугают налогами в западных странах, где бюджет забирает более половины дохода гражданина. В пример ставятся некоторые известные личности (Жерар Депардье, Рой Джонс, Стивен Сигал), которые с радостью приняли российское гражданство и перебрались жить в нашу страну в виду низких налогов.

Но будем смотреть правде в глаза. Драконовские налоги берутся именно с богатых, с просто неприличным уровнем дохода в виду прогрессивной системой налогообложения (больше доход — большая доля налогов). И поэтому им гораздо выгоднее приняв российское гражданство, платить в 2-3 раза меньше, чем у себя на родине.

В России действует плоская шкала налогообложения, по которой все платят одинаково, независимо от уровня своих доходов. И конечно богатые от этого выигрывают. В худшем положении оказываются рядовые сотрудники, работающие по найму и самые бедные слои населения.

Отсутствие уровня необлагаемого дохода, урезает и без того небольшую зарплату. Плюс масса различных дополнительных явных и скрытых налогов поднимает их уровень до почти 80% от доходов населения. Ну а оставшиеся 20% можно смело тратить на жизнь. Печальная статистика.

За обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.

Нюансы

Так как моему опыту самозанятости уже полгода, возможно, он уже устарел, как кнопочный телефон. Пока я писала эту заметку, нашла в сети множество историй, публикаций и видеоинструкций с ответами на возникшие тогда вопросы. А вопросы были вот такие:

1. Когда выдавать чек — до или после платежа? С одной стороны, логично делать это после получения денег, как в магазине. Но с другой — некоторые просят выставить счёт. Чек — это счёт? Нет, чек — это чек. Утром деньги — вечером чек. Налог придётся платить с суммы, указанной в чеке. Если деньги не придут, то заплатите из своих, как некоторые. 

2. Что делать, если выдал чек, а клиент не заплатил? Правильный ответ — аннулировать чек. Во всех приложениях есть такая кнопка. Но сделать это нужно быстро, а не ждать, вдруг всё-таки клиент опомнится. Опомнится — дадите новый чек, ошиблись — сразу отмените. А не как некоторые.

3. Откуда такая сумма налога? Автоматически при регистрации самозанятому выдаётся налоговый бонус в 10 000 ₽. Сначала кажется, что пока не наберётся налогов на эту сумму — платить не нужно. На самом деле всё устроено иначе.

Стандартная ставка налога на самозанятость — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый вычет, вы фактически платите вместо 4% — 3%, а ставка 6% уменьшается до 4%. 

Например, вы только что зарегистрировались самозанятым и в этом месяце заработали 100 000 ₽ от физлица. Должны были заплатить налог 4% (4000), а заплатите 3% (3000), то есть вычет составит 1000 ₽. И так будет до тех пор, пока суммарно не набежит налоговых вычетов на 10 000 ₽, а после этого начнёте платить по полной.  

Вот что меня сбило с толку: налог нужно заплатить до 25 числа следующего месяца. Первая «продажа» у меня была 25 июня, и я рассчитывала тут же заплатить налог. Этого не произошло, но я подумала, что дело не в дате, а в волшебном налоговом вычете. Потом была ещё одна продажа, и в июле мне начислили налог на обе сделки разом. Я была неприятно удивлена. При этом сумма никак не билась, логике не поддавалась, интернет молчал. А посчитали мне тогда (А+Б)*4% вместо (А+Б)*6%, это я только сейчас понимаю. 

4. Что будет, если не выдать чек? Это сейчас на сайте Налоговой написано про санкцию в 20% от суммы, но тогда я этого не знала, и в договоре с клиентом у меня указана неустойка в 30%. Мотивирует! 

5. Как составить договор и какую сумму там указать? Так как я оказывала услуги по производству контента, проект был масштабный и долгосрочный, то с клиентом нужно было заключить договор. На самом деле договор не сильно отличается от любого другого, только в этом отдельно прописано, что я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход, и если не выдам чек, то полагается штраф в 30% от суммы заказа. Гораздо сложнее было согласовать с клиентом цену договора. Раньше если мы договаривались с кем-то на гонорар в 10 000 ₽ «чистыми», то сумму «грязными» вычислял плательщик и меня это мало волновало. Теперь же пришлось вспоминать математику за пятый класс. Как считал мой клиент: 10 000 ₽ + 10 000*0,06 = 10600Но меня это не очень удовлетворило, т. к. при таких расчётах увеличивается налогооблагаемая база, а значит, и сумма налога, и «чистыми» остаётся уже 9964 ₽. Клиент уверял, что это «просто так устроена жизнь, ты всегда остаёшься в проигрыше, это же налоги».Как считала я: 10 000/0,94 =10 638. Эта формула берётся из простой пропорции х — 100%10 000 — 94%

В итоге сошлись на моей цене, хотя каждый остался при своём мнении. В этот момент я кое-что поняла про предпринимательство: если ты не учил математику, не знаешь правил пропорции и не умеешь считать проценты — просто закладывай нормальную маржу в тело контракта

Хочешь получить 10 000 ₽— выставляй цену в 15 000, а лучше 20 000, и тогда уже неважно, кто и по какой формуле считает. 

6. Как использовать деньги? Здесь оказалось всё просто, в отличие от ИП, самозанятые считаются по-прежнему физическими лицами, а значит, могут распоряжаться своими деньгами как угодно, без комиссий и переплат: можно легко переводить деньги с карты на карту или расплачиваться карточкой, привязанной к счёту самозанятого. 

Кстати, то, что самозанятый — физлицо и его счёт значится в банках в соответствующей категории, стало для моих контрагентов неприятным сюрпризом. Один мой приятель-ИП решил сэкономить на налогах и комиссиях, заключил договор с самозанятым и разорился (по крайней мере так он мне объясняет, почему не возвращает долг). Действительно, в Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ мне подтвердили, что за перевод со счёта ИП на счёт самозанятого взымается такая же комиссия, как при переводе на счёт физлица. Между юрлицами и ИП никаких комиссий нет. 

Необходимые документы

Перечень документов, которые потребуются от сотрудника для возврата подоходного налога, зависит от вида вычета. Для получения права на стандартный вычет (например, за несовершеннолетних детей и ребенка-инвалида) сотруднику требуется написать заявление на имя работодателя с приложением к нему подтверждающих право на вычет документов (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца, заключение об инвалидности от медицинской комиссии, справка от второго родителя о неполучении вычета и пр.).

Для получения имущественного или социального налогового вычета сотруднику требуется первоначально подать в ИФНС соответствующее заявление о предоставлении подтверждения его права на вычет, согласно пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса.

При подготовке заявления сотрудник может использовать произвольный формат, но лучше руководствоваться рекомендуемым ФНС образцом в письме №БС-4-11/18925@ от 2016 года.

Подавать документы в Налоговую инспекцию можно лично или путем их отправки по почте ценным письмом с описью вложения. При личной передаче документов заверять их не нужно – документы предоставляются в копиях с одновременным предъявлением оригиналов.

Для подтверждения права на вычет сотруднику следует предоставить в инспекцию документы, которые указывают на факт оплаты медицинских или образовательных услуг, приобретение недвижимости и пр. Это могут быть чеки, платежные поручения и пр. Также потребуется официальный договор на оказание медицинских или образовательных услуг, на получение ипотечного кредита или покупку недвижимости.

При выполнении всех условий налоговая инспекция по результатам камеральной проверки выдает налогоплательщику подтверждающий право на вычет документ. Вместе с полученным уведомлением сотрудник обращается к работодателю и пишет здесь заявление о предоставлении права на вычет. После подачи всех документов у налогоплательщика перестанут удерживать НДФЛ до момента исчерпания права на вычет.

Если налоговый вычет так и не был использован до конца года, то сотруднику следует обратиться в инспекцию и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением справок 2-НДФЛ, чтобы получить новое уведомление о праве на вычет. Затем полученное уведомление вновь передается работодателю.

В том случае, когда работодатель некорректно удержал часть заработной платы сотрудника и не учел его право на налоговый вычет, хотя сотрудник предварительно обратился к нему с заявлением на получение вычета, то для возврата налога работнику просто следует подать заявление на возврат излишне уплаченной зарплаты. Оно пишется в свободной форме и должно содержать:

  • просьбу о возврате излишне удержанного налога со ссылкой на п. 1 ст. 231 Налогового кодекса;
  • указание на период, за который необходимо вернуть подоходный налог;
  • реквизиты счета, на который сотрудник хотел бы вернуть средства (это может быть его зарплатный счет, служащий для перечисления зарплаты).

После того как сотрудник оформил заявление о получении налогового вычета, работодатель обязан будет вернуть ему на счет излишне удержанный налог в течение 3 месяцев. Если по какой-то причине работодатель допустит задержку при возврате подоходного налога, то на сумму просрочки начисляются проценты. В такой ситуации работодатель должен вернуть сотрудникам сумму подоходного налога вместе с компенсацией за просрочку.

При возврате подоходного налога работодатель возвращает сотруднику излишне удержанный НДФЛ из тех денег, которые предназначались для перечисления подоходного налога или для выплаты зарплаты. Но если возникла ситуация, когда у работодателя не оказалось достаточного объема средств для возврата НДФЛ сотруднику, то в 10-дневные сроки после поступления заявления от него работодателю следует обратиться в ИФНС с ходатайством на возврат излишне уплаченного налога в бюджет. Ходатайство подается на бланке, который был утвержден письмом ФНС от 2015 года №ММВ-7-8/90@.

Таким образом, возврат НДФЛ, который излишне был удержан из заработной платы сотрудника, может произвести как налоговый агент в лице работодателя, так и налоговая инспекция. Для этого сотрудник подает соответствующее заявление и предоставляет комплект документов, подтверждающих право на вычет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии.

Примеры расчета налоговой нагрузки

Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2020 году.

Предположим, зарплата руководителя отдела продаж Полева И.Д. — 65 000 руб. в месяц. Данный сотрудник состоит в штате компании, которая не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. Полев является гражданином России и постоянно проживает в ней. Рассчитаем сумму страховых взносов, которую работодатель должен ежемесячно перечислять с зарплаты Полева И.Д. в бюджеты фондов за свой счет.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные (тариф 22%)

На «больничные» (тариф 2,9%)

Медицинские (тариф 5,1%)

На «травматизм» (тариф 0,2%)

Всего

Январь

65 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Февраль

130 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Март

195 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Апрель

260 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Май

325 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Июнь

390 000

14 300

1 885

3 315

130

19 630

Таким образом, с заработной платы сотрудника (65 000 руб.) работодатель каждый месяц должен перечислять государству страховые взносы в размере 19 630 руб.

Если сумма выплат в пользу Полева И.Д. будет выше (например, составит 200 000 руб. в месяц), то налоговая нагрузка изменится. В мае его доход превысит максимальную базу по взносам на «больничные», а в июле — по пенсионным взносам. Соответственно, начиная с мая сумма, которую нужно отчислять с зарплаты, будет снижаться.

Месяц

Сумма зарплаты нарастающим итогом, руб.

Страховые взносы, исчисленные за месяц, руб.

Пенсионные

(по тарифу 22% в пределах базы и 10% сверх базы)

На «больничные» (по тарифу 2,9% в пределах базы и 0% сверх базы)

Медицинские (по тарифу 5,1%)

На «травматизм» (по тарифу 0,2%)

Всего

Январь

200 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Февраль

400 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Март

600 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Апрель

800 000

44 000

5 800

10 200

400

60 400

Май

1 000 000

44 000

 3 248 ((912 000 – 800 000) × 2,9%)

10 200

400

 57 848

Июнь

1 200 000

 44 000

10 200

400

 54 600

Июль

1 400 000

31 040 (92 000 × 22% + 108 000 × 10%)

10 200

400

41 640

Август

1 600 000

20 000

10 200

400

30 600

Как видно, если зарплата сотрудника составляет 200 000 руб., то после достижения предельных величин баз по взносам, налоговая нагрузка снизится практически в два раза — с 60 400 руб. в первые месяцы года до 30 600 руб. в августе и последующие месяцы.

Таблица ставок налогов с ФОТ и отчислений с зарплаты в 2020 году

№ п/п

Налог/взнос

База для начисления

Ставка/Тариф

1

НДФЛ

Заработная плата работников-россиян, постоянно проживающих в РФ.

 Заработная плата работников-иностранцев, которые:

  • провели на территории РФ 183 дня и более за предшествующие 12 мес.;
  • являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии;
  • работают на основании патента;
  • являются беженцами;
  • участвуют в программе переселения;
  • являются высококвалифицированными специалистами.

13%

2

Заработная плата работников-иностранцев (кроме тех, которые указаны в п. 1), а также работников-россиян, которые проживали в РФ менее 183 дней за предшествующие 12 мес.

30%

3

Пенсионные взносы*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 1 292 000 руб.

22%

4

Заработная плата свыше 1 292 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

10%

5

Взносы на «больничные»*

Заработная плата, не превышающая нарастающим итогом с начала года 912 000 руб.

2,9% 

6

Заработная плата свыше 912 000 руб. (нарастающим итогом с начала года).

Не облагается

7

Медицинские взносы*

Заработная плата

5,1%

8

Взносы на «травматизм»*

Заработная плата

От 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности

* Ставки по страховым взносам приведены для работодателей, не относящихся к СМП, льготы и особенности для иностранцев не учтены.

Правильное исчисление, удержание и своевременное перечисление в бюджет «зарплатных» налогов позволит организации или работодателю-ИП избежать дополнительных расходов на оплату штрафов и пеней. Кроме того, в некоторых случаях в 2020 году можно использовать льготы по уплате страховых взносов, что дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.

Найди 8 отличий между ИП и Самозанятым

ИП не могут производить и продавать крепкий алкоголь (пиво можно), оружие, лекарства, организовывать космические полеты, открывать инвестиционные, пенсионные фонды и частные охранные агентства. Заниматься остальными видами деятельности можно.

Самозанятые не могут перепродавать товары других производителей, продавать подакцизные и маркированные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, быть посредником или агентом и получать процент от сделок, сдавать в аренду нежилую недвижимость, работать нотариусом, адвокатом, оценщиком, арбитражным управляющим и медиатором.

Лимит доходов

Лимит доходов ИП зависит от выбранной системы налогообложения.
— Упрощенная система налогообложения (УСН) лимит 150 млн руб. (с 2021 года 200 млн.руб.);
— Патентная система налогообложения (ПСН) лимит 60 млн руб.;
— Общий налоговый режим (ОСН), ЕНВД или ЕСХН лимитов нет.

При превышении лимита доходов ИП переходит с УСН или ПСН на ОСН.

Лимит доходов самозанятого — не более 2,4 млн.руб. дохода в год.
При превышении лимита для физических лиц есть 2 варианта:
— Платить 13% на сумму сверх лимита;
— Открыть ИП, выбрать подходящую систему налогообложения и платить налоги по этой системе на сумму сверх 2,4 млн.руб.

Налоги

У ИП налоги зависят от выбранной им системы налогообложения. Чаще всего ИП работают на «упрощёнке», здесь есть 2 варианта:
— УСН «Доходы» х 6%
— УСН «Доходы – расходы» х 15%.

Для ИП с доходами от 150 до 200 млн. руб. и численностью сотрудников от 100 до 130 человек вместо 6% с доходов будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

У самозанятых налоговая ставка 4% с дохода от физ.лиц и 6% с дохода юр. лиц и ИП. Кроме того есть налоговый вычет в размере 10 000 руб. Пока он не закончится, налоговые ставки будут снижены: 3% с дохода от физ.лиц и 4 % с дохода юр. лиц и ИП. Вычет предоставляется один раз после регистрации.

Сотрудники

ИП может принимать наёмных сотрудников. При этом ИП работодатель должен вести кадровый учет. Количество сотрудников зависит от выбранной системы налогообложения:
— Упрощенная система налогообложения (УСН) лимит 100 чел. (с 2021 года 130 чел.);
— Патентная система налогообложения (ПСН) лимит 15 чел.;
— Общий налоговый режим (ОСН), ЕНВД или ЕСХН лимитов нет.

Самозанятый не может принимать наёмных сотрудников.

Страховые взносы

ИП платят фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году они составляют 40 874 руб. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. Платить взносы обязательно, даже если нет никаких доходов.

ИП также может добровольно платить взносы в ФСС (4221,24 руб. в 2020 году) — это плюс для женщин. Можно уйти в отпуск по беременности и родам и получить приличное пособие, заплатив всего 4 тысячи рублей взносов.

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы. Но они могут перечислять их добровольно, чтобы получить пенсионные баллы. Однако декретных и больничного для самозанятых не предусмотрено.

Расчетный счет

ИП не запрещено работать без расчетного счета, но на деле практически всегда требуется его открытие, потому что Центробанк запрещает использовать личную карту физического лица для расчетов в бизнесе, а расчет наличными не всегда удобен, особенно, если ИП работает с юр.лицами и другими ИП (при этом лимит расчетов наличными составляет 100 тыс. руб. по одному договору).

Самозанятому открывать расчетный счет не надо.

Касса

ИП за редким исключением нужно покупать или арендовать кассу.

Самозанятому касса не нужна — все доходы автоматически фиксируются в приложении «Мой налог» и все чеки будут отражены в данном приложении.

Учет и отчетность

ИП не обязаны сдавать бухгалтерский баланс и вести учет. При этом предпринимателям необходимо вести налоговый учет, а тем, кто на УСН дополнительно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать налоговую декларацию в налоговую. Т.о. ИП на УСН с наемными сотрудниками наверняка понадобится ведение бухгалтерского учета. Т.е. будут дополнительные расходы на услуги бухгалтера.

Самозанятому не нужно вести бухгалтерский или налоговый учет или сдавать отчетность, соответственно, в бухгалтерском сопровождении самозанятые не нуждаются.

Вывод: Самозанятым лицом проще стать, не нужно открывать расчетный счет, нет никакой отчетности, но при этом самозанятый не может нанимать сотрудников. ИП надо регистрировать, открывать расчетный счет, покупать или арендовать кассу, вести налоговый учет и сдавать отчетность, но при этом можно нанимать людей и вообще статус ИП вызывает больше доверия у покупателей. Что выбрать — решать Вам. Вы можете посоветоваться с нами в нашем чате совершенно бесплатно.

Льготы

     От уплаты налога на землю освобождены
·        граждане, занимающиеся народными художественными
промыслами,
·        участники Великой Отечественной войны, а также
граждане, на которых распространяются льготы, установленные для участников ВОВ.

·        инвалиды 1 и 2 групп,
·        граждане подвергшиеся воздействию радиации,
·        военнослужащие и граждане, уволенные в запас до
достижения предельного возраста пребывания на службе, состоянию здоровья или
организационно-штатными мероприятиями, если общая продолжительность их службы 20
лет и более.
·        члены семей военнослужащих, УВД, учреждений
уголовно-исправительной системы потерявшие кормильца при исполнении служебных
обязанностей,
·        Герои Советского Союза, Герои РФ, Социалистического
труда, полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы, и за «Службу Родине в
вооруженных силах СССР».
·        граждане, впервые организующие крестьянские
(фермерские) хозяйства, на первые пять лет после предоставления земли.
·        граждане, получившие для сельхознужд нарушенные
земли (требующие рекультивации) на первые 10 лет пользования.

Обложение выигрышей, призов и процентов по вкладам

  1. Выигрыши и призы. Дело в том, что согласно современному законодательству при безвозмездной передаче необходимо уплатить 35% от рыночной стоимости полученного предмета. Поэтому при проведении акций или подобных мероприятий они обычно продаются за символическую сумму. Даже если в качестве приза выступает квартира или машина.
  2. Проценты по вкладам. Тут тоже не всё так просто. Проценты облагаются налоговой ставкой в 35 процентов, но с некоторыми условиями. Так, под подати попадает только та часть из них, которая превышает ставку рефинансирования, установленную центральным банком.

Налоговые риски при заключении договора гражданско-правового характера с физическим лицом

  • подача физическим лицом, выступающим в качестве исполнителя, соответствующего письменного заявления;
  • составление предписания силами государственной трудовой инспекции;
  • обращение физического лица, признанного исполнителем по договору, в фискальные органы;
  • направление со стороны ГИТ и иных органов соответствующих материалов.

Заключение шаблонного соглашения ГПХ нецелесообразно, т. к. отсутствие некоторых пунктов регулирования влечет за собой определенные риски для обеих сторон. Так, для заказчика они заключаются в следующих аспектах:

  1. Если производилось дополнение договора ГПХ отдельным поручением заказчика без предварительного согласования, сделка считается незаключенной, поэтому наниматель лишается права требования исполнения работ.
  2. Если в документе отсутствует условие, связанное с соответствием качества требованиям документа, используемого добровольно, техническим нормам и регламентам, за исполнителем не закрепляется обязательство следовать им, т. е. ответственность за некачественный сданный результат отсутствует.

Подрядчик, в свою очередь, несет следующие риски:

  1. Если в договоре ГПХ отсутствуют характерные признаки вещи, переданной для обработки, условия считаются априори несогласованными, а сделка утрачивает законную силу.
  2. Если в договор подряда не включается назначение итога работы, и подрядчик не принимает мер по уточнению, заказчик имеет право на отказ от выполненных работ и их оплаты.

Таким образом, составление договора гражданско-правового характера имеет ряд положительных и отрицательных сторон, которые стоит принимать во внимание в процессе принятия решения о виде взаимоотношений и оформления документа. О том, как сэкономить на налогах при договоре подряда, представлено ниже на видео. О том, как сэкономить на налогах при договоре подряда, представлено ниже на видео

О том, как сэкономить на налогах при договоре подряда, представлено ниже на видео.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий