Все налоговые вычеты по ндфл 2020

Стандартные вычеты

Рассматриваемые вычеты применимы к доходам лиц, которые являются гражданами РФ и подлежат налогообложению по ставке 13%. Статья 218 НК РФ предоставляет перечень стандартных вычетов и категорий граждан, к которым они применяются.

  1. Людям, пострадавшим от радиации или участвующим в ликвидации последствий ее воздействия, в частности чернобыльцам, предоставляют налоговый вычет 3000 рублей;
  2. Работникам, имеющим детей. Тогда за первых двух детей вычитают по 1400 рублей, а за третьего и последующих малышей — 3000 рублей.
  3. Героям и военнослужащим.

Для стандартных вычетов на детей существуют ограничения по сумме дохода за год. В результате, если размер заработка превысит 280 000 рублей, то вычеты на детей прекращаются. В расчет совокупного дохода включаются только суммы, облагаемые налогом 13%.

Как получить социальный налоговый вычет

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю.

При получении возмещения через налоговую инспекцию сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком.

При получении вычета через работодателя деньги будут возвращены частями ежемесячно.

То есть из заработной платы не будут удерживать подоходный налог до достижения максимально возможного вычета.

Отметим, что можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Имущественные вычеты

Имущественные налоговые льготы пользуются большой популярностью у налогоплательщиков. Воспользоваться правом могут как покупатели, так и продавцы недвижимости. Основное отличие этой категории выплат – возможность переносить остаток на следующий налоговый период.

Вычет предоставляется на полную стоимость расходов, но не более 2 млн рублей, при покупке или строительстве жилья на собственные средства. Если недвижимость была приобретена по программе ипотечного кредитования, к расчету принимаются фактические расходы при погашении процентов на сумму не более 3 млн рублей. Участниками договора купли-продажи не могут быть родственники или супруги.

Расчет суммы налоговых вычетов при покупке или строительстве недвижимость также имеет особенность: учесть можно не только стоимость квартиры или дома, но и затраты на строительные, отделочные материалы и оплату работ.

Порядок применения налоговых вычетов отличается при покупке и продаже. Так, в случае реализации движимого или недвижимого имущества заявитель получает не возврат от государства, а возможность уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи).

При продаже недвижимости (квартиры, земельного участка, дачи, садового или жилого дома) налогоплательщик может представить документы и уменьшить свой доход от реализации на сумму расходов, которые он понес при ее приобретении. Если финансовые документы были утеряны или имущество находилось в собственности меньше предусмотренного законодательство срока, можно получить вычет в размере 1 000 000 рублей.

При продаже автомобиля, гаража, нежилого помещения и другого имущества собственник также может уменьшить свой доход на сумму подтвержденных расходов. Если документы не сохранились или минимальный срок владения не превышен, предоставляется имущественный вычет в размере 250 000 рублей.

При определении минимального срока владения следует учитывать тип имущества, способ и дату оформления собственности:

  • если имущество было оформлено в собственность до 01.01.2016, минимальный срок – 3 года;
  • если имущество было получено по договору дарения от близкого родственника, в качестве наследства, по договору ренты или в результате приватизации после 01.01.2016, минимальный срок – 3 года;
  • в остальных случаях для получения права на имущественный вычет минимальный срок – 5 лет.

Пример

Пример

Если квартира была оформлена в долевую собственность и продана по одному договору как единый объект, имущественный вычет разделится между супругами пропорционально размеру долей. Если будет оформлено 2 договора, каждый из владельцев сможет воспользоваться льготой в размере 1 млн. рублей.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст

210 НК РФ).
Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются. Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов:
1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ);
2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ);
3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);
4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ);
5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ);
6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно

Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

Вычет на 2018 год:

  • вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
  • вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

  1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
  2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

Пакет документов немного отличается, если:

  • родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
  • ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя». Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ

Как оформить получение налоговых вычетов?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы, службы или учебы. Если такого не имеется (человек может работать по договору подряда), то обращаться нужно в налоговую инспекцию.

Документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов:

  • трудовая книжка (по месту работы находится у работодателя);
  • документы, подтверждающие причину получения налогового вычета: свидетельства о рождении детей, справка о составе семьи, справка из учебного заведения, если ребенок получает среднее, среднее специальное или высшее образование, справка о нахождении в отпуске по уходу за ребенком, копия удостоверения ребенка-инвалида, удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС, ветерана ВОВ, инвалида I, II степени и проч.

Стандартные налоговые вычеты – не единственный способ сэкономить на отчислениях в казну. Полный список льгот и вычетов описан в главе 18 Особенной части Налогового кодекса и других регулирующих законодательных актах. Помимо стандартные налоговых вычетов, существуют профессиональные, социальные и имущественные вычеты. О них мы подробно рассказывали тут https://mtblog.mtbank.by/kak-ekonomit-na-nalogah-vsya-pravda-o-nalogovyh-vychetah/?utm_source=site&utm_medium=news , и в отличие от стандартных вычетов, правила с тех пор не изменились.

Чтобы узнать обо всех доступных вам льготах и убедиться, что вам они точно положены, лучше обратиться к налоговому агенту за консультацией. Экономьте на налогах грамотно!

Читайте нас в Telegram и

первыми узнавайте о новых статьях!

Какими документами подтверждать расходы

Согласно ст. 166 Налогового кодекса Украины, налогоплательщик может получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и ремонт в ней, а также вернуть часть расходов на обучение, страхование и лечение.

Основанием для начисления налогового вычета является декларация, в которой отображаются все полученные и оплаченные суммы за отчетный год.

В скидку включены фактически сделанные расходы в течение предыдущего налогового года, подтвержденные соответствующими платежными документами:

  • квитанции о покупке или оплате услуг;
  • товарные и фискальные чеки, подтверждающие факт финансовой сделки;
  • приходные кассовые ордеры;
  • копии договоров на получение товаров или услуг.

Согласно пункту 2.1 статьи 166 НКУ, в документах должна быть отражена стоимость работ или услуг и сроки их выполнения или продажи. Оригиналы документов должны храниться у налогоплательщика в течение срока давности, установленного НКУ – 3 года с момента получения.

По требованию контролирующего органа, необходимо предъявить документы, связанные с правами на получение налогового вычета:

  • квитанции;
  • фискальные или товарные чеки;
  • договора с учебным заведением;
  • выписки из лечебного учреждения;
  • данные о внесенных страховых взносах.

Право на имущественные вычеты

Уменьшить налог с доходов от продажи или вернуть часть средств на покупку, может тот, кто:

  • приобрел или построил жилье за свой счет;
  • уплатил проценты по целевым кредитам или ипотеке;
  • продал личное имущество;

Категорическое «нет» касается:

  • покупателей недвижимости за границей;
  • участников сделок купли-продажи (дома, дачи, квартиры) между родственниками и взаимозависимыми людьми (дети-родители, начальники-подчиненные);
  • тех, кто ничего не платил за проданную недвижимость (была получена в дар, по наследству);
  • граждан, купивших жилое строение, а не дом, в котором можно оформить прописку.

Обнаружили себя в списке? Собирайте документы, пишите заявление, подавайте декларацию 3-НДФЛ и возвращайте положенное по закону.

Максимальный размер

Закон ограничивает сумму соц. льготы. Согласно абз. 7 п. 2 ст. 219 НК, совокупный размер социального возмещения в 2020 г., перечисленного в данной статье, за исключением оплаты обучения детей, дорогостоящего лечения и на благотворительность, не должен превышать 120 000 руб. за отчетный год.

Фото: freepik.com/user18394905

Если налогоплательщик тратил средства по нескольким видам соц. вычета, он вправе заявить обо всех. Но в случае, когда общая сумма этих затрат превысила максимально допустимую величину, ему придется выбрать, по каким получать возмещение, а по каким – нет.

Законодатель установил лимит применяемых льгот, но не разрешил переносить на другой временной отрезок. Т.е. воспользоваться остатком вычета в следующем году нельзя (Письмо Минфина РФ).

Документы для оформления

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо подготовить список документов.

Обучение

Для оформления необходимо оплатить обучение и собрать документы:

  • оригиналы и копии паспорта и идентификационный код;
  • свидетельство о рождении ребенка (если оплачивается его обучение);
  • свидетельство о браке (при оплате обучения мужа или жены);
  • квитанцию из учебного учреждения об оплате услуг;
  • справку о периоде обучения;
  • договор с учреждением о том, что они имеют право на предоставление платных услуг;
  • справку о доходах Ф 3;
  • заполненную декларацию о доходах и имуществе.

Важно!

Список документов, подтверждающий право на получение налоговой скидки, необходимо хранить в течение 3 лет.

Покупка недвижимости

Перед обращением в фискальную службу следует собрать список документов:

  • квитанция из банка об оплаченных %, отдельно по телу кредита и процентах;
  • ксерокопия договора с графиком погашения;
  • копия договора об ипотеке;
  • копия договора купли-продажи недвижимости;
  • скан техпаспорта на жилой объект;
  • оригиналы и ксерокопии паспорта и налогового кода.

Лечение

Для получения налоговой скидки необходимо собрать документы:

  • копия договора с клиникой о предоставлении лечебных услуг, он должен быть оформлен на пациента или на его родственника первой линии;
  • копия паспорта и идентификационного кода лица, которое оплачивало лечение;
  • копия чеков из клиники с обязательным назначением платежа;
  • копия акта выполненных работ из клиники;
  • справка о доходах Ф 3 с указанием суммы уплаченного налога за отчетный год;
  • банковские реквизиты для получения денег;
  • декларация о доходах и имуществе;
  • заявление на получение налогового вычета.

Дополнительно необходимо предоставить справку об инвалидности и выписку из истории болезни.

Важно!

Если не указать реквизиты для получения суммы возврата налога, по умолчанию для перевода платежа будет создан счет в Ощадбанке.

Страхование

Для оформления подоходного налога за страхование жизни нужны документы:

  • оригиналы паспорта и идентификационного кода;
  • ксерокопия страхового полиса;
  • справка о доходах Ф 3, где указана общая сумма заработной платы, ежемесячные налоги и объем социального взноса;
  • сканы квитанций об уплате страховых взносов;
  • если документы подаются на возврат налога за страхование родственника, необходимо свидетельство о рождении или заключении брака;
  • заполненная на сайте фискальной службы декларация о доходах и расходах за отчетный год;
  • заявление с указанием реквизитов для получения компенсации.

Ремонт

Для возврата НДС за ремонт владелец недвижимости должен подготовить список документов:

  • копии паспорта и налогового кода;
  • заполненное заявление, скачанное с официального сайта налоговой службы;
  • заверенные чеки на ремонт, договора с подрядчиками, кассовые ордера на оказание услуг;
  • заверенное свидетельство о праве собственности на жилье;
  • справку с работы Ф 3 о доходах и налогах за предыдущий год;
  • передаточный акт помещения;
  • банковские реквизиты для получения средств.

Установка ГБО

Для получения средств по возврату потраченных налогов при оборудовании транспортного средства ГБО, необходимо заполнить налоговую декларацию и приложить к ней список документов:

  • сертификат соответствия переоборудованного транспортного средства;
  • документы, подтверждающие расходы на установку ГБО;
  • техпаспорт на автомобиль.

О «старых» и «новых» правилах

С 01 января 2014 года действуют новые правила возврата налогового имущественного вычета. Чем они отличаются от старых правил?

Старые правила предусматривали:

  • Одноразовый вычет (только на одно жилье и только один раз)
  • Лимит – 2 000 000 рублей на объект (отдельно не выделялся лимит по ипотеке).

Пример: в 2008 году Иванов купил квартиру. Получить вычет он мог только по ней. Если так случилось, что ему не удалось получить возврат полностью, оставшуюся сумму он уже не смог бы получить никогда.

Новые правила действуют при определенных условиях – жилье приобретено после 1 января 2014 года, и заявитель ранее не пользовался правом на налоговый вычет.

Лимит по-прежнему – 2 000 000 рублей. Но теперь уже не на объект недвижимости, а на человека. Оба супруга могут получать с одного жилья вычет

Пример: купив квартиру за 4 000 000 рублей, оба супруга, используя совокупный лимит налогового вычета – 2+2 млн. руб., могут вернуть 520 тысяч рублей (каждый по 260 тыс. рублей).

Раньше за жилье, купленное за такую же сумму, семья вернула бы только 260 тысяч рублей.

Имущественный вычет (кроме ипотеки) стал многоразовым

Это значит, что оформить вычет можно при покупке (ремонте) нескольких квартир, если позволит лимит, установленный законом.

Важно: как только будут исчерпаны предельные суммы – 260 тыс. по расходам на жилье и 390 тыс

по процентам (если оформлялась ипотека), гражданин утрачивает право на получение возврата, независимо количества приобретенных им позже квартир. Если же при оформлении вычета остается неиспользованной часть суммы, подлежащей возврату, она переходит на покупку следующего жилья.

Пример: гражданин приобрел две квартиры: одну – за 1,3 млн. рублей, вторую – за 2,5 млн. Если бы это произошло до 2014 года, он вернул бы вычет исходя из стоимости только первой квартиры, то есть из суммы 1 300 000 рублей. По новым же правилам, часть налогового вычета, оставшаяся после покупки первой квартиры: 2 млн. – 1,3 млн. = 700 тыс. рублей, перейдет на вторую покупку. В результате будет полностью реализовано право на возврат с полного объема вычета – с 2 млн. рублей.

Впервые установлено ограничение суммы вычета по ипотечным процентам – 3 000 000 рублей. Воспользоваться им разрешено только по одной квартире, купленной в ипотеку.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Какие бывают вычеты и сколько средств по каждому из них можно вернуть?

Налоговый кодекс РФ предполагает следующие налоговые вычеты:

  1. Стандартный (для граждан, имеющих особый статус или государственные награды, для детей и других категорий граждан)
  2. Имущественный (покупка-продажа жилья и ипотечное кредитование)
  3. Социальный (благотворительность, обучение, лечение и оплата медикаментов, формирование накопительной части пенсии за счет внесения страховых взносов налогоплательщиком и другие)
  4. Профессиональный (предоставляется писателям, адвокатам, нотариусам и т.д.)
  5. Инвестиционный (при использовании ИИС – Индивидуальный инвестиционный счет, добавлен 1 января 2015 года)
  6. Торговля ценными бумагами (при убытках от сделок за прошлые годы).

Средства, которые возможно вернуть в семейный бюджет:

  • До 260 000 рублей за объект + до 390 000 рублей за проценты по ипотеке при покупке (строительстве) жилья
  • До 15 600 рублей в год – за потраченные средства на лечение (расходы на себя и родных по оплате медицинских услуг, в том числе косметолога и стоматолога, ДМС) или обучение на себя и близких (оплата общеобразовательной государственной или частной школы, детского сада, художественной и музыкальной школы, курсов английского языка, ВУЗа, спортивной секции, курсы в автошколе)
  • До 52 000 рублей в год – при открытии ИИС (инвестиционный счет) и размещении на нем средств
  • До 15 600 рублей – при страховании жизни
  • До 15 600 рублей – за взносы в НПФ
  • За перечисление на благотворительность – сумма возврата не лимитирована. Размер вычета – 13% от суммы расходов (не более 25% от суммы годового дохода)
  • Торговля ЦБ – убытки прошлых лет (сумма вычета).

Стандартный вычет, или вычет на детей

Кто может получить

На этот вычет имеют право родители, мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведённые родители, если они платят алименты и материально обеспечивают ребёнка. Вычет может получать каждый из родителей. Единственный родитель (например, мать-одиночка или если второй родитель умер или пропал без вести) имеет право на двойной вычет, но только пока снова не вступит в брак. При этом если родители развелись, а второй родитель не платит алименты, права на двойной вычет у первого родителя нет.

Вычет работает, пока ребёнку не исполнится 18 лет

Если ребёнок продолжает учёбу на очном отделении (неважно, платно или бесплатно), то вычет продляют на весь срок обучения — максимум до 24 лет

Сколько платят

Сумма вычета зависит от количества детей в семье. Причём когда старшим детям исполняется 18 лет, очерёдность не теряется — например, если старшему ребёнку — 20, среднему — 19, а младшему — 13, вычет продолжат платить как семье с третьим ребёнком. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, то общий ребёнок считается третьим.

  • На первого и второго ребёнка. Сумма вычета — 1400 ₽. Можно получить по 182 ₽ в месяц за ребёнка.

  • На третьего и последующих детей. Сумма вычета — 3 тысячи ₽ на ребёнка. Можно получить по 390 ₽ на ребёнка.

  • На ребёнка-инвалида. Сумма вычета — 12 тысяч ₽ на ребёнка для родителей и усыновителей, 6 тысяч ₽ — для опекунов и попечителей. Можно получить по 1560 ₽ или 780 ₽ в месяц за ребёнка соответственно.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход налогоплательщика с начала года (без вычета 13% НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму, вычет отменяется.

Пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 35 тысяч ₽. Суммы в 350 тысяч ₽ ваши зарплаты, если сложить их с начала года, достигнут в 10 месяце (350 000 : 35 000 ₽). Значит, вычет будет начисляться вам до 9 месяца включительно, то есть с января по сентябрь. И так же со следующего года.

Ещё пример. Ваша официальная зарплата до вычета налогов — 15 тысяч ₽. За год ваши зарплаты, если их сложить, не достигнут суммы в 350 тысяч ₽. Значит, вычеты на детей вам положены целый год.

Обычно стандартные вычеты начисляет работодатель. Для этого нужно принести в бухгалтерию заявление и подтверждающие документы. Но если ваш работодатель не делал этого, то вы можете вернуть часть налогов самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ для налоговой. Подробности смотрите ниже, в главе «Как получить вычет».

Какие нужны документы

  • свидетельство о рождении ребёнка;

  • документ о регистрации брака между родителями;

  • справка из образовательного учреждения о том, что ребёнок обучается на дневном отделении (если ребёнок — студент);

  • справка об инвалидности ребёнка (если ребёнок инвалид);

  • для получения двойного вычета единственным родителем: копия странички паспорта с отсутствием штампа о браке; свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим (если они есть).

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это часть от суммы или стоимости, которая была потрачена при оплате товаров или услуг в течение отчетного года физическим лицом, не являющимся субъектом ведения хозяйства. При этом он не может превышать размер официальной зарплаты.

По Закону все граждане, которые являются резидентами Украины, могут вернуть часть налогов, удержанных в бюджет с их заработной платы (НДФЛ) и других выплат. Перечень налоговых вычетов, которые можно получить, указан в пп 14.1.170 Налогового кодекса. Государство делает скидку по некоторым видам расходов, перечень которых приведен в

Примеры

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2020 год

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 

НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

Социальный вычет на благотворительность

Социальный вычет на благотворительность позволяет возместить расходы на благотворительные цели.

При этом  сумма данного вида вычета не должна превышать 25% от доходов налогоплательщика.

Остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Чтобы воспользоваться вычетом, физическое лицо должно иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы на благотворительность (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Кто может воспользоваться профессиональным вычетом

Получить вычет или вернуть часть уплаченного налога имеют право следующие лица:

  • адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП и оказывающие услуги по гражданско-правовому договору;
  • ИП, работающие на общей системе налогообложения;
  • физлица, получающие авторские вознаграждения.

Представители первых двух категорий для расчета суммы налога могут учесть все расходы, связанные с оказанием услуг при наличии подтверждающих документов.

Предприниматели на ОСНО получают возможность уменьшить свой доход на 20% от суммы полученной выручки без сбора документов и ведения учета расходов.

Размер вычета для автора зависит от типа выполненных работ и может составить от 20% до 40% от дохода (пп.3 ст. 221 НК РФ).

Пример

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий