Таможенная пошлина на товары из китая. беспошлинный ввоз 2020

Содержание

Перечень культурных ценностей: доступные и недоступные для вывоза

Для того чтобы узнать, можно ли вывозить антиквариат за границу, достаточно ознакомиться со специальным перечнем культурных объектов, которые разрешены для перевозки. Список культурных ценностей, которые подлежат транспортировке, так как на них можно оформить соответствующую документацию:

• Объекты культуры, которые включены в состав Музейного, Библиотечного и Архивного государственных фондов; • Предметы, которые были созданы менее половины века назад; • Любые предметы быта; • Предметы и коллекции, имеющие какую-либо ценность; • Фрагменты объектов архитектуры и скульптуры; • Рукописи, архивы и печатные издания, которые были созданы более 50 лет назад; • Редкие и уникальные музыкальные инструменты; • Монеты, почтовые марки, ордена и медали со сроков давности более 50 лет; • Образцы флоры и фауны, научные объекты в сфере анатомии, минералогии или палеонтологии.

К данному перечню не относятся все предметы искусства, которые производятся в промышленных масштабах, а также современные сувениры.

Существует также перечень культурных ценностей, транспортировка которых запрещена и карается законом, соответственно законное разрешение на транзит таких вещей оформить невозможно. Сюда относятся:

• Движимые культурные ценности, которые внесены в специальные реестры и охраняются государственными органами. Срок их давности не учитывается; • Весь антиквариат, который создан более сотни лет назад; • Транспортируемые предметы, которые представляют значительную ценность и отнесены к разделу объектов культурного наследия с повышенной ценностью для любы народов страны; • Объекты, которые находятся на балансе в государственных хранилищах подобных ценностей.

Таможенный сбор за таможенное оформление

При осуществлении внешнеторговых операций с импортеров взимается таможенный сбор за таможенное оформление, который должен быть уплачен до подачи или одновременно с подачей таможенной декларации (п. 1 ст. 357.6 ТК РФ). Лицом, ответственным за его уплату, является декларант или таможенный брокер (п. 1 ст. 357.2 ТК РФ).

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление устанавливаются Правительством РФ <13> (п. 1 ст. 357.10 ТК РФ), они фиксированны и зависят от таможенной стоимости товара. Например, при размере таможенной стоимости до 200 000 руб. включительно ставка сбора составляет 500 руб., а сбор за оформление партии товаров с таможенной стоимостью более 30 млн руб. равен 100 000 руб.

<13> Постановление Правительства РФ от 28.12.2004 N 863 «О ставках за таможенное оформление товаров».

Обращаем ваше внимание на то, что в случае если после принятия таможенной декларации в ходе проверки будет осуществлена ее корректировка, которая повлияет на величину сборов за таможенное оформление, то эта величина не должна пересчитываться. В связи с этим дополнительное взыскание и возврат сумм таможенных сборов за таможенное оформление не производятся (п

2 ст. 357.8 ТК РФ)

В ТК РФ предусмотрена уплата таможенных платежей, акцизов и НДС (о котором речь пойдет ниже) двумя способами: в кассу и на счет таможенного органа (ст. 331 ТК РФ). Оплата производится в рублях (действие п. 2 ст. 331 ТК РФ в части уплаты таможенных пошлин, налогов в иностранной валюте приостановлено на период с 1 января по 31 декабря 2008 г. Федеральным законом от 24.07.2007 N 198-ФЗ). Вносить платежи при ввозе товаров нужно не позднее 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган в месте их прибытия в РФ или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если декларирование товаров производится не в месте их прибытия.

По требованию плательщика таможенные органы обязаны выдать подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов (п. 5 ст. 331 ТК РФ), стандартная форма которого утверждена Распоряжением ГТК России от 27.11.2003 N 647-р <14> (Приложение 3).

<14> Методические указания о порядке применения таможенными органами положений Таможенного кодекса Российской Федерации, относящихся к таможенным платежам.

Чаще всего на практике импортеры осуществляют авансовые платежи (ст. 330 ТК РФ). В этом случае денежные средства вносятся на счет таможенного органа в счет предстоящих таможенных платежей и не идентифицируются плательщиком в качестве конкретных видов и сумм таможенных платежей в отношении конкретных товаров.

Эти денежные средства являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей до тех пор, пока это лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу. Подача таможенной декларации рассматривается в качестве такого распоряжения.

Если таможенная декларация представлена таможенным брокером от имени предпринимателя, внесшего авансовые платежи, то она также будет рассматриваться в качестве распоряжения данного предпринимателя, и тогда авансовые платежи можно считать таможенными. В данном случае дополнительного согласия лица, внесшего авансовые платежи, на их расходование не нужно.

По требованию плательщика таможенный орган обязан представить ему отчет о расходовании денежных средств. Отчет должен быть подан в письменной форме не позднее 30 дней со дня получения требования. Форма отчета утверждена Распоряжением ГТК России N 647-р (Приложение 1).

В случае несогласия плательщика с результатами отчета проводится совместная выверка расходования денежных средств плательщика. Ее результаты оформляются Актом выверки авансовых платежей <15>.

<15> Утвержден Приказом ГТК России от 04.08.2003 N 849.

Итак, документами, подтверждающими уплату таможенных платежей, будут являться:

  • ДТС;
  • КТС (если она оформлялась);
  • ГТД;
  • подтверждение уплаты таможенных пошлин и налогов;
  • отчет о расходовании авансов или акт сверки (если она проводилась).

Правила ввоза товаров в Россию юридическими лицами

Коммерческие организации, частные предприятия должны знать, что можно и запрещено ввозить в Россию из-за границы. Фирмы, занимающиеся экспортом, импортом, должны зарегистрироваться как объект внешнеэкономической деятельности при создании компании. Основные этапы оформления грузового багажа юридических лиц:

  • заполнение декларации в письменном, электронном виде;
  • присвоение личного кода товарной номенклатуры ВЭД;
  • расчет стоимости оформления;
  • документальный контроль;
  • таможенный досмотр груза, багажника транспортного средства.

При редких выездах за пределы России оформление, растаможивание производится самостоятельно. Если вывоз товаров происходит регулярно, рекомендуется заключить договор с брокером, который будет представлять интересы компании при взаимодействии с сотрудниками ФТС при импорте или растаможке груза.

Основные положения Таможенного кодекса ТС

Таможенный Союз – соглашение, которое заключается между странами для беспошлинного ввоза товаров для торговли. Россия является участником ТС ЕАЭС вместе с Казахстаном, Республикой Беларусь, Киргизией, Арменией. Основные положения ТК:

  • упразднение процедур оформления;
  • отсутствие контроля сотрудниками таможни в стране выезда;
  • установление единых правил безопасности, фитосанитарных требований к товарам участников ТС;
  • долевое распределение суммы налога для стран ТС.

Декларирование товаров

Юридические лица, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, обязаны декларировать провозимые товары, пересекающие границу транспортные средства. Максимально разрешенный вес груза – 20 тонн. Вместе с декларацией необходимо предъявить свидетельство о государственной регистрации, сертификат соответствия, лицензионные документы. Для товаров, которые будут использоваться для рекламы, персональных нужд организации, не требуется наличие декларации соответствия.

Таможенные платежи

Оформление товаров, которые не находятся в перечне беспошлинного перевоза, подразумевает уплату денег. Платеж состоит из государственной пошлины, налога, который высчитывается при ввозе груза в Россию, таможенных сборов. Стоимость определяется ценой товаров с дополнительными начислениями. Максимальный сбор составляет 100 тысяч рублей.

Перед въездом в другое государство граждане должны узнать законодательство страны. В России введены ограничения, запреты на определенные категории импортируемых товаров. Несоблюдение установленных требований Таможенного Кодекса грозит наложением административного штрафа, конфискацией имущества, уголовной ответственностью.

Год начался с потерь

Документ выслан в адрес Россельхознадзора, специалисты которого вынуждены учитывать требования китайской стороны и не выдавать фитосанитарный сертификат на вывоз древесины, если она им не соответствует. — Ограничения касаются не только хвойных, но и березы, осины, тополя. Мне звонят коллеги из Новгородской области, Хабаровского края, Республики Карелия — все попали в непонятную ситуацию. Ее нужно срочно разрешить всеми возможными средствами, — говорит директор Приморской ассоциации лесопромышленников и экспортеров леса Павел Корчагин.

Китайцы хотят получать древесину без коры, так называемую окоренную. Объяснение: под «шкуркой» могут находиться какие-нибудь жучки. Если древесину невозможно очистить от коры, то в КНР могут сделать исключение и впустить в страну кругляк при условии, что он будет подвержен фитосанитарному обеззараживанию методом фумигации, термической обработки или вымачивания.

По словам Павла Корчагина, почти 80 процентов продукции лесопромышленного комплекса Приморья уходит на экспорт — это порядка 400 миллионов долларов в год в стоимостном выражении.

— Для края этот запрет означает огромные убытки и потерю работы для тысяч людей. А такие фитосанитарные требования сейчас выполнить невозможно, — утверждает он.

Невозможно, потому что фумигация срубленного леса — обработка его специальными газами — проводится при температуре не ниже 15 градусов по Цельсию, а на дворе зима. Кроме того, площадки для фумигирования должны быть специально оборудованы. Такой инфраструктуры сейчас нет. На ее создание уйдут время и деньги.

— Снятие коры — процесс трудоемкий, такие технологии есть лишь у пары компаний в крае. Да и то, какие там технологии — пилорамки под навесом, — говорит гендиректор АО «Приморские лесопромышленники» Виктор Дорошенко.

В обращении в правительство РФ лесозаготовители обрисовали невеселый прогноз: забитые древесиной склады, невостребованность железнодорожного подвижного состава, оставшиеся без работы теплоходы, заготовленный и невывезенный сгнивший лес, банкротство отраслевых предприятий и сокращение рабочих мест.

Беспошлинный ввоз товаров для личного пользования в Россию

Правила импорта предметов регламентированы Таможенным Кодексом, международными правовыми актами, так как РФ – член ЕАЭС. Ввоз товаров без госпошлины возможен только для персонального пользования. Для признания предметов не партией, предназначенной для реализации, гражданин должен сообщить сотруднику таможни об импортируемых товарах или заполнить декларацию с указанием перевозимых вещей.

Требования к беспошлинному ввозу в Россию зависят от способа пересечения. На протяжении 2020 года беспошлинно ввозить на автомобиле, поезде, морском транспорте разрешено товары, стоимостью до 1 тысячи евро и весом до 50 кг. Импортерам необязательно декларировать при путешествии на самолете личные вещи, цена которых составляет до 10 000 евро, вес – до 50 кг. Через частного перевозчика, почтовое отделение в 2020 году беспошлинно разрешается пересылать товары, которые не превышают лимит в 500 евро и весом до 31 кг.

Нормы ввоза товаров для личного пользования отличаются для граждан, являющихся добровольными, вынужденными переселенцами. Для импорта вещей без взыскания обязательного платежа граждане обязаны предъявить документы, подтверждающие политический статус или участие в госпрограмме, узаконенной в Москве. Льгота действует только при первом пересечении границы. Беспошлинный въезд с личными предметами разрешен для граждан России, которые на протяжении более полугода проживали в чужой стране.

Нормы провоза алкоголя и табака

Импортировать без уплаты государственной пошлины на одного человека можно 3 литра спиртного напитка. При въезде нескольких граждан багаж оформляется отдельно для каждого человека. Максимальное количество литров – 5, из которых 2 разрешается ввозить после уплаты 10 евро за каждый литр. Для этилового спирта ставка составляет 22 евро за литр.

Ввоз продуктов питания в Россию

Перед въездом в РФ с покупками необходимо знать, что можно ввозить в Россию. Импорт продуктов питания весом до 5 кг не облагается пошлиной. Перевозить мясные, молочные изделия, сыр разрешено в заводской упаковке, где указываются реквизиты изготовителя. Вне зависимости от веса таможенники могут временно ограничить ввоз продуктов из мест, где обнаружена эпидемия вируса. Перед въездом лучше ознакомиться с перечнем запрещенных товаров на электронном портале Россельхознадзора.

Что считается «санкционным» продуктом

Санкционным товаром считается еда, которая попала под продуктовое эмбарго за введенные ограничения иностранными государствами по причине включения полуострова Крым в состав РФ. Россия стала запрещать ввоз определенных категорий овощей, фруктов, мяса и другого продовольственного сырья, которое изготовлено в США, Канаде, Австралии, Норвегии, странах ЕС. Ограничения не касаются граждан, перевозящих товары для персонального применения. Физическое лицо вправе пересекать границу с продовольственным сырьем, попавшим под санкции, если транспортировка соответствуют таможенным требованиям.

Ввоз медикаментов для физических лиц

Граждане могут провезти лекарственные препараты в Россию для личного пользования. Существуют правила, указанные в ПП № 771:

  • наличие наименования медикамента в государственном реестре регистрации лекарств;
  • подтверждение соответствия незарегистрированного в России препарата требованиям документа, устанавливающего нормы качества лекарств;
  • провоз запрещенных медикаментов по рецепту врача.

Ввоз животных и растений

Для беспрепятственного ввоза питомца необходимо наличие на него международного паспорта, который выдается ветеринаром из страны въезда. Альтернативный документ, подтверждающий личность животного, – сертификат с указанием данных о прививках, клиническом состоянии. Последняя вакцинация должна быть зафиксирована от 3 до 12 месяцев до въезда. Обязательное условие импорта – наличие чипа, в который занесена персональная информация животного. Для кошек, собак, которых нужно экспортировать из стран СНГ, не требуется наличие встроенного датчика. Максимальный вес животного не должен превышать 50 кг, стоимость – не более 1000 евро.

Ввоз растений из иностранного государства требует наличие фитосанитарного сертификата международного образца. Срок действия документа ограничивается 15 днями после выдачи. Для беспрепятственного пересечения границы растение не должно быть посажено в грунт. Исключение – подтверждение собственного статуса коллекционера.

Возможные проблемы с пошлинами и их решения

Самое важное: все вышеописанное действует только для частных лиц. В том случае, если таможня заподозрит коммерческую партию, ставки и штрафы будут иные

Коммерческой партией могут промаркировать даже 3 одинаковых устройства, если они не могут использоваться человеком одновременно и находятся в одной коробке. Таким примером могут быть, скажем, одинаковые смартфоны или ноутбуки, отправленные одним отправлением.

Основная проблема при разовых покупках — неправильно оформленная декларация. Ошибку может допустить как продавец при доставке Почтой России, так и сам покупатель в случае работы курьерских служб.

Важно указывать правильную категорию товара и его цену. В противном случае придётся предоставить дополнительные данные брокеру курьерской доставки или самой таможенной службе

Это сильно задержит доставку посылки.

Помните, что отсутствие верной информации или игнорирование запросов таможенников приведёт либо к конфискации отправления, либо к его отправке обратно.

Как начисляют пошлину на товар

Пример бланка оплаты: пошлина и сбор за оформление

До 1 января 2020 года таможенная пошлина распространялась на месячный лимит покупок из-за рубежа: он рассчитывался как сумма стоимости всех входящих на территорию страны посылок, получаемых одним человеком в календарный месяц.

С 1 января 2020 года учитывается стоимость каждой посылки или каждого прохода границы в отдельности.

В стоимость покупки включается стоимость доставки, оплаченная продавцу, а так же налоги и другие сборы. При наличии в цепочке дополнительных перевозчиков затраты не учитываются.

В окончательную сумму входит так же фиксированный сбор 250 рублей за оформление вне зависимости от стоимости вложений.

Масса посылок учитывается в целых числах с округлением в большую сторону: ввоз посылки весом 33,3 килограмм потребует оплату пошлины за 3 килограмма, или 6 евро.

Оплата начисляется в рублях по курсу Центробанка РФ на день подсчета пошлины. Сама пошлина начисляется различными способами, которые рассмотрим ниже.

Оформление декларации при покупке в магазинах Китая и Юго-Восточной Азии

Знакомая многим форма инвойса, размещаемая на китайских посылках

В отличие от западных торговых площадок, китайские продавцы все ещё не утруждают себя подробным описанием вложений, ограничиваясь категорией товара.

Инвойс прилагается, но находится внутри посылки. Товарный чек, необходимый в конфликтных ситуациях, не прилагается в большей части случае.

Кроме того, большинство небольших магазинов и продавцов (даже при торговле на маркетплейсах) самостоятельно или по просьбе покупателя занижают стоимость посылки и указывают другой товар в декларации.

В текущих условиях это приводит к возможности физического досмотра посылки: таможенники сами найдут в интернете товары из неё, оценят по среднему чеку и выставят соответствующую оплату.

В худшем случае это приведет к значительному увеличению пошлины и даже отправкой обратно продавцу.

Как платить при превышении беспошлинного таможенного лимита

В общем случае процесс может выглядеть так:

  • при отслеживании посылки, после прохождения таможни вы видите статус “Направлено с обязательной уплатой таможенных платежей”
  • после того, как посылка приходит в отделение, вы идете получать посылку
  • оператор в почтовом отделении смотрит вашу посылку и видит к ней квиток ТПО (таможенный приходный ордер). В этом ТПО будет указана сумма пошлины, которую вы должны оплатить, чтобы получить посылку. Вы можете отказаться оплачивать пошлину или согласиться.
  • если НЕ вы согласны, то посылка может быть возвращена отправителю (а может и не быть, но это отдельная история)
  • если вы согласны, то оператор оформляет почтовый перевод в пользу Федерального Казначейства, вы его оплачиваете,
  • после оплаты перевода вы получаете посылку и ТПО, после чего можете оспорить начисление пошлины

Обратите внимание, что тут интересная история — документ подтверждающий начисление (ТПО) вам выдадут только ПОСЛЕ оплаты. То есть вы не можете получить бумажку с требованиями, бегать разбираться, искать виноватых

ТПО без оплаты вам не дадут. Посылка вас ждать будет положенные 30 календарных дней, не больше.

В некоторых случаях ТПО может не прийти с посылкой. Но рано радоваться. На таможне могут прислать вам уведомление почтой уже после получения посылки или даже позвонить с предложением явиться на таможенный пост. Если вы не оплатите пошлину, присланную после получения вами посылки, то на неё будет начисляться пени. А дальше все как с автомобильными штрафами.

В некоторых случаях на таможне могут не смочь определиться с суммой пошлины. В этом случае посылка придет с таможенным уведомлением. Там вам предложат явиться на таможенный пост, дать объяснения, предъявить выписки по оплатам. После чего произведут расчет и начислят пошлину.

Как рассчитать сумму пошлины

Оплата производится в части превышения беспошлинного лимита. То есть если суммарно на вас через таможню в течении календарного месяца прошло товаров для личного пользования на сумму 600 евро, то пошлина будет равна (600 — 500)*30% = 30 евро * курс ЦБ.

В случае превышения по весу, считается разница и умножается на 4 евро. Если произошло превышение по весу и по сумме, то платится бОльшая сумма. В расчетах учитывается только стоимость товара, без стоимости пересылки.

Стоит иметь ввиду, что начисление производит таможенный инспектор руководствуясь декларацией и рыночной стоимостью подобных товаров. У ФТС есть прайс-листы, которые ФТС предоставляют крупные возчики (вендоры, дистрибуторы). Также инспектор может ограничить выдачу посылки и пригласить получателя на прием для предоставления информации о характере ввозимого товара (доказательства личного характера использования) и уплаченной стоимости (выписка по карте). Таким образом сильное занижение стоимости дорогого товара, указание в декларации Gift не всегда имеет смысл

А в нынешних реалиях лишь дополнительно привлечет внимание инспектора

Как рассчитать месяц прихода посылки для оплаты таможенной пошлины

Тут покупатели могут путаться. Некоторые думают, что считать пошлины надо по дате оформления заказа (и оплате его картой). Другие не идут получать посылки, чтобы раскидать их по месяцам. Все это не правильно.

Для расчета превышения беспошлинного лимита таможенники берут дату регистрации таможенной декларации, то есть дату поступления посылки на таможенный пост.

Не важно когда вы оплатили заказ, не важно когда вы его получили, важно только когда посылка пришла на таможню. Для нас с вами этот факт крайне печален

Очень неудобно считать даты оформления заказов, чтобы не попадать на превышение нормы.

Правила международных покупок в России с 2020 года

Как известно всем поклонникам интернет-шоппинга в России, с 1 января 2020 года в нашей стране беспошлинный таможенный лимит был снижен.

▹ Почтовые и курьерские службы: снижен беспошлинный лимит до 200 евро. Допустимый вес одного отправления – 21 кг.

Таможенная пошлина за превышение стоимости посылки свыше таможенного лимита снижена с 30% до 15%. Пошлина за превышение веса теперь равна 2 евро за перевес на 1 килограмм.

▹ При личном пересечении границы (кроме самолёта): снижен беспошлинный лимит до 500 евро. Допустимый вес не более 25 килограмм.

За превышение стоимости оплачиваем пошлину в размере 30%, а при превышении веса – 4 евро за килограмм.

▹ При личном пересечении границы на самолёте: беспошлинный лимит не изменился и составляет до 10 000 евро, а также вес до 50 кг.

Теперь, когда разобрались с правилами, посмотрим в деталях, из чего формируется пошлина, как её начисляют, а также обсудим типичные способы её оплаты.

Средний чек и объем трансграничной торговли РФ

Как ранее сообщал ТАСС партнер Data Insight Федор Вирин, средний чек заказа из Китая составляет порядка $8-9 за посылку, поэтому снижение порога пошлины коснется в первую очередь посылок из США и Европы. При этом НАДТ отмечает, что средний чек в 2019 году упал на $2 по сравнению с прошлым годом и составляет на сегодняшний день порядка $7. «Это общемировая тенденция — везде падает средний чек в трансграничных покупках. Во внутренних он везде растет, но у нас он падает и во внутренних», — отметил в беседе с ТАСС президент НАДТ Александр Иванов.

В «Почте России» ранее также сообщали, что средний чек покупки в зарубежном онлайн-магазине не превышает €200, при этом большую часть международного потока составляют отправления из Азии. Почтовый оператор, уполномоченный удаленно взимать пошлины на товары, приобретенные россиянами в зарубежных онлайн-магазинах, сообщил, что рассчитывает избежать сбоев в доставке благодаря отлаженной системе дистанционного взимания.

По прогнозам главы НАДТ, объем трансграничной торговли по итогам 2019 года останется на уровне 2018 года (порядка $3,2 млрд). За 11 месяцев 2019 года было получено 307 тыс. посылок, в 2018 году — порядка 360 тыс. посылок. Ассоциация прогнозирует объем трансграничной торговли по итогам 2019 года на уровне 180-200 млрд рублей.

Глава АКИТ в свою очередь отметил, что рост трансграничной торговли замедлился, исходя из динамики, которую демонстрирует ФТС РФ. Соколов считает, что итоговый результат может быть ниже прогнозируемых ранее 700 млрд рублей.

По оценке Data Insight, объем трансграничной торговли по итогам 2019 года можно оценить в 435 млрд рублей.

Учет таможенных пошлин и сборов для целей налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Как следует из п. 2 ст. 54 НК РФ, предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей <16> (далее — Порядок учета).

<16> Утвержден совместным Приказом Минфина России N 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Согласно п. 18 Порядка стоимость материалов, включая ввозные таможенные пошлины и сборы, связанные с приобретением материалов, определяется исходя из цен их приобретения без учета суммы НДС, за исключением операций, не облагаемых НДС, и налогов, включаемых в расходы в соответствии с НК РФ. Таким образом, таможенные пошлины и сборы, уплаченные индивидуальным предпринимателем при импорте материалов для осуществления предпринимательской деятельности, учитываются в стоимости этих материалов.

Что касается основных средств, то по вопросу, куда относить таможенные платежи, существует две точки зрения. В соответствии с п. 24 Порядка учета первоначальная стоимость амортизируемого основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением суммы НДС и сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ. То есть если сравнить данную формулировку с п. 18 Порядка учета, то здесь не содержится перечня расходов, формирующих первоначальную стоимость основных средств, и ни слова не говорится о таможенных пошлинах и сборах.

Если заглянуть в гл. 25 НК РФ, то согласно п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств — это сумма расходов на их приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования. То есть, с одной стороны, ст. 257 НК РФ так же, как и п. 24 Порядка учета, не содержит перечня расходов, включаемых в стоимость основных средств. С другой — возможность единовременного включения в состав прочих расходов таможенной пошлины предусмотрена пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, где таможенная пошлина поименована как отдельный вид расхода.

Минфин неоднократно отвечал на вопросы плательщиков налога на прибыль по поводу того, куда относить таможенные пошлины и сборы, при этом единого подхода к данной проблеме так и не было выработано. Судите сами. В одних письмах он настаивал на их включении в первоначальную стоимость основных средств (Письма от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101, от 09.11.2005 N 03-03-04/1/349, от 27.12.2005 N 03-03-04/1/451). В другом письме по данному вопросу отмечает, что в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты. При этом порядок отнесения тех или иных затрат к конкретной группе расходов налогоплательщик должен отразить в своей учетной политике (Письмо от 20.02.2006 N 03-03-04/1/130).

Вполне очевидно, что предпринимателю выгоднее единовременное списание в расходы сумм таможенных платежей, нежели включение их в первоначальную стоимость основного средства и многолетнее списание этих расходов через амортизацию, особенно если цена вопроса достаточно велика. Возможно, это приведет к спорам с налоговыми инспекторами, и налогоплательщикам придется отстаивать свою позицию в суде.

О.В.Арбатская

Эксперт журнала

«ИП: бухгалтерский учет

и налогообложение»

В каких случаях пошлину берут со всей стоимости товара, а не с превышения?

Но в некоторых ситуациях таможенную пошлину взимают со всей стоимости товара, а не с превышения. Это касается неделимых товаров, то есть вес которых превышает 35 килограммов. В отношении них независимо от стоимости, веса и частоты пересечения вами границы нужно уплатить таможенные пошлины, налоги по единой ставке 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 килограмм общего веса.

К примеру, если ввозить дубовый стол весом 48 килограммов и стоимостью 250 евро, то нужно будет заплатить пошлину в 192 евро и сбор в 10 рублей.

Получается, что 30% от стоимости дубового стола составляют 75 евро, а за превышение по весу — 192 евро (48 килограммов умножаем на 4 евро). Взимают ту пошлину, которая получается больше — по весу или по стоимости.

Но если ввозить неделимый товар весом до 35 килограмм с превышением лимитов, то за него возьмут пошлину в 30% от стоимости, но не меньше 4 евро за 1 кг веса с превышения норм по стоимости или весу. То есть не со всей стоимости товара, а с превышения.

А если неделимые товары вписываются в нормы — 25 килограммов и 500 евро (20 килограммов и 300 евро для тех, кто ездит за границу чаще раза в 3 месяца), то пошлину и вовсе не нужно платить. При условии, что остальные товары в сумме с неделимым вписываются в эти беспошлинные лимиты. К примеру, если ввозить чердачную лестницу весом 18 килограммов и стоимостью 140 евро, то пошлину платить не нужно.

Важный момент: если вы ввозите неделимый товар весом больше 35 килограммов, то дополнительно можно ввезти беспошлинно товары, стоимость которых не превышает 500 евро и вес которых не превышает 25 килограммов (300 евро и 20 килограммов для тех, кто ездит за границу чаще раза в 3 месяца).

В каких случаях необходимо платить таможенную пошлину за посылку из за границы

Законодательные нормы говорят о том, что оплатить таможенный сбор на посылку нужно только в той ситуации, если за один месяц и на один адрес человек получает груз стоимостью более 1 000 евро. Еще одной точкой соприкосновения является вес отправления, который не может быть более 31 килограмма, при этом оба показателя могут совпадать, в этом случае размер пошлины никак не изменится.

Если груз из за границы не соответствует данным показателям, превышая их, то с получателя будет взята пошлина таможни. Ее размер достигает 30% от стоимости отправления, но платеж должен быть не менее, чем за один килограмм, за который будет браться 4 евро. Нужно учитывать, что плата взимается только за сумму или вес, превышающие граничные показатели. К примеру, при стоимости в 1 200 евро платить 30% нужно будет только с 200 евро, что составит 60 евро.

Особенности покупок в зарубежных интернет-магазинах

Из таблицы видно, что заметные изменения произошли именно в группе товаров, которые поступают в страну благодаря покупкам россиян в заграничных онлайн-магазинах. В 2019 году граждане могли без пошлины заказывать себе продукцию на сумму до 500 евро с весом до 31 кг. Данные лимиты действовали на протяжении месяца. Подробнее об этом читайте в нашем материале «Сумма товаров без пошлины с 1 января 2019 года».

В 2020 году беспошлинный лимит хотя и сокращается до 200 евро, но зато у россиян появляется дополнительное преимущество. Дело в том, что лимит в 200 евро будут считать не за месяц, а с каждой посылки.

Но, если он эти 3 смартфона закажет в разных магазинах и получит 3 разные посылки, то платить пошлину не придется, поскольку стоимость каждый посылки будет менее 200 евро.

Кстати, с весом произошла та же ситуация. В 2019 году разрешалось провозить до 31 кг в месяц. Теперь лимит в 31 кг рассчитан на 1 посылку.

Спорное снижение

Инициативы по введению дополнительных сборов и налогов на покупки россиян на зарубежных интернет-площадках активно поддерживают крупные ритейлеры, указал Дмитрий Янин в письме премьеру. Розница рассматривает их как инструмент поддержания «равных условий» с иностранными компаниями, осуществляющими трансграничную торговлю, утверждает он.

Представители непродуктовых ритейлеров –– Inventive Retail Group, «Связного», «М.Видео–Эльдорадо», опрошенные «Известиями», не стали комментировать возможное снижение беспошлинного порога.

Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ, объединяет крупнейших игроков на рынке) на момент публикации не ответила на запрос «Известий». Ранее организация поддерживала инициативу по снижению порога беспошлинной торговли — в том числе и до €20 за посылку. В АКИТ указывали, что на большинство иностранных покупок россиян не распространяются требования технических регламентов по качеству и безопасности продукции, более того, часть из них не подлежит налогообложению. Ассоциация настаивала на максимально равных условиях для всех компаний на рынке, от чего выиграют российские игроки и потребители — сбыт станет прозрачнее. А усилившаяся конкуренция будет стимулировать продавцов улучшать сервис и предложение.

Президент Национальной ассоциации дистанционной торговли Александр Иванов сказал «Известиям», что из-за изменения порога беспошлинной торговли средний чек на товары, приобретенные на зарубежных сайтах, вырастет на 5%. По словам эксперта, россияне в основном покупают там хозяйственные мелочи и одежду. Сейчас это выгодно делать из-за максимальной разницы в ценах — до 400% по сравнению с отечественными интернет-площадками. По словам Александра Иванова, граждане уже поняли, что смартфоны и другие технически сложные товары лучше покупать в России.

интернет

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Михаил Терещенко

Из-за нового регулирования финансовая нагрузка на потребителей возрастет, но незначительно, а вот расходы государства увеличатся существенно, подчеркнул эксперт. По его словам, достаточно серьезно изменится администрирование посылок, общие затраты на этот процесс из-за нового порога составят до $3 млрд. При этом максимальные сборы от превышения нового порога не покроют эту сумму, ведь они составят, по оценкам эксперта, $0,8 млрд.

Ведущий аналитик Mobile Research Group Эльдар Муртазин полагает, что снижение порога беспошлинного ввоза мало скажется на рынке портативной электроники. По трансграничным каналам покупают всего около 2% смартфонов в России, отмечает он. К тому же в лимит в €20 прекрасно вписываются мелкие аксессуары: недорогие гарнитуры, чехлы, зарядники. По мнению Эльдара Муртазина, ужесточение таможенных правил не повлияет на федеральный сотовый ритейл, но поможет локальным сетям в регионах. Новые правила отсекают тех, кто закупает мелкооптовые партии товаров в зарубежных магазинах, а затем перепродает их в ларьках и на рынках.

По данным Высшей школы экономики (ВШЭ), на долю товаров дешевле €20 приходится почти 85% трансграничных покупок.

Вопрос беспошлинного ввоза товаров в рамках трансграничной интернет-торговли будет и дальше обсуждаться странами ЕАЭС, а решение — приниматься коллегиально всеми странами, сообщили в пресс-службе Минфина. Решение на уровне союза — это вопрос переговоров, которые только предстоит провести, в том числе с обсуждением последствий. Поэтому любые расчеты возможного эффекта носят очень гипотетический характер, предупредили в Минфине.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий