Высоколиквидные активы банка

Анализ активов и пассивов коммерческого банка

Все имущество, имеющееся в распоряжении банка (активы) имеет свое происхождение (пассивы).

Отсюда следует, что:

А = П = О + К

где:

А – активы.

П – пассивы.

О – обязательства.

К – капитал.

Одна из задач управления имуществом кредитной организации – поддержание достаточного уровня ликвидности, т. е. способности вовремя выполнять свои обязательства.

На основе анализа имущества и обязательств можно сделать вывод о надежности банка. Наиболее доступные методы – горизонтальный и вертикальный анализ. Их примеры показаны в таблице.

Горизонтальный анализ – сравнение итоговых значений статей баланса за разные периоды. Это позволяет оценить изменения данных за прошедшее время (например, год).

Вертикальный (структурный) анализ – сравнение структуры имущества и обязательств. При его проведении, все статьи баланса выражают в процентах к его итогу. Затем берутся данные за 2 или более периода и сравниваются изменения удельных весов каждой категории.

Кроме того, на основе данных баланса можно рассчитать несколько коэффициентов.

Коэффициент достаточности капитала (Н1) – показывает долю собственных средств в имуществе. Высокое значение этого показателя говорит о надежности банка, т. к. он становится менее зависим от кредиторов

Н1 = «К»/ «А» (с учетом риска)

Коэффициенты ликвидности показывают, сможет ли банк своевременно расплачиваться по своим обязательствам.

Мгновенная ликвидность (Н2):

Н2 = Высоколиквидные «А» / «О» до вострбования

Текущая ликвидность (Н3) :

Н3 = «А» менее 30 дней / «О» менее 30 дней

Долгосрочная ликвидность (Н4):

Н4 = «А» более года / («К» + «О» более года),

где

«А» — активы,

«О» — обязательства;

«К» — капитал.

Естественно, этот анализ будет лишь поверхностным. Центральный Банк России оценивает кредитные организации по десяткам параметров. Однако, проследив динамику данных показателей, а также сравнив их с лидерами отрасли, можно сделать некоторые выводы о надежности банка.

Собственные средства

Структуру собственных средств представим в виде таблицы:

Наименование показателя 01 Октября 2019 г., тыс.руб 01 Октября 2020 г., тыс.руб
Уставный капитал 839 344 (67.09%) 835 689 (75.33%)
Добавочный капитал 403 352 (32.24%) 352 429 (31.77%)
Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет) 90 332 (7.22%) -162 982 (-14.69%)
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -143 758 (-11.49%) 22 537 (2.03%)
Резервный фонд 61 769 (4.94%) 61 769 (5.57%)
Источники собственных средств 1 251 039 (100.00%) 1 109 442 (100.00%)

За год источники собственных средств уменьшились на 11.3%. А вот за прошедший месяц (Сентябрь 2020 г.) источники собственных средств незначительно изменились на 0.1%. .

Краткая структура капитала на основе формы 123:

Наименование показателя 01 Октября 2019 г., тыс.руб 01 Октября 2020 г., тыс.руб
Основной капитал 830 857 (65.98%) 679 892 (64.65%)
   —  в т.ч. уставный капитал 886 314 (70.38%) 835 689 (79.46%)
Дополнительный капитал 428 391 (34.02%) 371 781 (35.35%)
   —  в т.ч. субординированный кредит 27 500 (2.18%) 17 500 (1.66%)
Капитал (по ф.123) 1 259 248 (100.00%) 1 051 673 (100.00%)

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 1.05 млрд.руб.

Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года:

Наименование показателя 1Ноя 1Дек 1Янв 1Фев 1Мар 1Апр 1Май 1Июн 1Июл 1Авг 1Сен 1Окт
Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.8%) 19.1 17.8 18.8 17.4 17.1 17.1 17.8 17.5 17.2 17.0 16.6 17.1
Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.4.5%) 13.9 12.9 13.7 12.2 11.6 11.5 12.3 12.1 12.0 11.8 11.5 11.9
Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%) 13.9 12.9 13.7 12.2 11.6 11.5 12.3 12.1 12.0 11.8 11.5 11.9
Капитал (по ф.123 и 134) 1.3 1.1 1.1 1.1 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.0 1.1
Источники собственных средств (по ф.101) 1.3 1.2 1.2 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1 в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к незначительному падению, а сумма капитала в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.

Общая информация

Актив Банк был учрежден в 1990 году в Саранске при участии ряда мордовских организаций. В последующие годы несколько раз менял организационно-правовую форму, став в итоге ПАО. С 2004 года является участником системы обязательного страхования вкладов. В 2019 году в его состав вошел Межрегиональный промышленно-строительный банк.

Основной пакет акций Актив Банка принадлежит предпринимателю Александру Меркушкину (18,98%) и Республиканскому фонду поддержки социально-экономических программ «Созидание» (16,96%). По информации на июль 2020 года, руководителем банка является Буданова Галина Сергеевна.

Головной офис кредитной организации находится в Саранске. В региональной сети действуют 25 дополнительных офисов, 1 кредитно-кассовый офис и 4 операционных офиса. Актив Банк работает на основании универсальной лицензии Центрального Банка РФ на осуществление банковских операций № от 26 марта 2015 года.

Актив Банк предоставляет услуги физическим и юридическим лицам. Частным клиентам кредитная организация предлагает много различных кредитных программ на разные цели, 20 видов вкладов, дебетовые и пенсионные карты, денежные переводы и услуги по оплате счетов. Помимо перечисленного, физическим лицам доступны операции с ценными бумагами, аренда сейфовых ячеек, валютные операции, а также мобильный банк. Для пенсионеров у кредитной организации есть дебетовые карты на специальных условиях.

Бизнесу Актив Банк предлагает открытие и обслуживание расчетного счета, эквайринг, валютное обслуживание, зарплатные проекты и корпоративные карты, а также депозиты, операции с ценными бумагами и управление бизнесом с помощью интернет-банкинга. Кроме того, юридические лица могут оформить в банке кредит, в том числе на льготных условиях по программе Минэкономразвития.

Актив Банк занимает первое место в регионе по объемам чистой прибыли и собственного капитала. Кроме того, кредитная организация находится на втором месте в Мордовии по объемам вкладов физических лиц, а также по объему кредитов физическим и юридическим лицам. Агентство Эксперт РА присвоило Актив Банку рейтинг ruB+, стабильный.

Структура активов банка

Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости  от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.

  1. Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
  2. Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
  3. Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
  4. Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
  5. Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.

Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.

Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.

Тонкости управления

Прибыль финансовому учреждению приносят только доходные активы банка. Долги, которые не удается вернуть при помощи обычного рефинанса, обычно продают коллекторским агентствам. При этом продаются именно те кредиты, которые банк уже не надеется вернуть без обращения в суд и длительной волокиты с выплатой издержек. Коллекторы приобретают их с солидной скидкой, нередко составляющей 50–70% (а в некоторых случаях и более) от размера взноса. У такого решения есть два плюса:

  1. Банк возвращает себе хотя бы часть потерь.
  2. Клиенты банка понимают, что долги им не списали, а передали коллекторам. Это является стимулом для возврата других заемщиков.

Но все же и первый, и второй вариант — это не выход из положения, а лишь возможность хоть как-то списать проблемные кредиты и получить хотя бы минимальный доход. Существует и третий вариант: передача toxic assets банкам, работающим с «плохими кредитами». Подобные заведения начали появляться в 90-е годы. Как правило, правительство национализировало банк, оплачивая его долги, после чего переводило его в эту категорию. В России подобные банки не существуют. В правительстве уже неоднократно поднималась тема создания полноценной корпорации для работы с проблемными кредитами, но по факту никаких шагов в этом направлении не было сделано.

Плохие активы можно продать или переуступить

Управление активами банка: сущность, значение

Управление активами кредитных организаций заключается в формировании такого порядка размещения собственных и привлечённых средств, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к получению максимального дохода и минимизации рисков.

Среди основных принципов управления активами выделяют следующие:

  1. структура активов должна быть выстроена таким образом, чтобы обеспечить необходимый уровень ликвидности и доходности;
  2. активные операции диверсифицируются;
  3. выстраивается система контроля рисков и создания резервов;
  4. должна поддерживаться доходность активов и другие принципы.

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами.

Среди них выделяют следующие методы: фондового пула, конверсии фондов, аналитический метод управления активами.

Метод общего фонда средств (фондового пула) заключается в распределении совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого именно источника взяты средства. Наглядно принцип действия данного метода представлен на рисунке 1.

Рисунок 1. Метод фондового пула. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Замечание 1

Главным преимуществом метода фондового пула является свобода при выборе направления вложений средств и конкретных видов проводимых банком активных операций. В тоже время определение структуры размещенных средств может быть излишне субъективным и привести к возникновению дополнительных рисков. Помимо этого, не учитываются различия по срокам привлечения и размещения средств.

Метод распределения активов (конверсии фондов) основан на установлении зависимости между источниками и направлениями их использования. Пассивы и активы сопоставляются по срокам и суммам, для чего производится их группировка таким образом, чтобы средства из определённой группы ресурсов размещались в определённые группы активов с учётом доходности вложений и поддержания ликвидности кредитной организации. Схема реализации данного метода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2. Метод распределения активов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Метод конверсии средств позволяет выстроить срочную структуру активов в соответствии со сроками привлечения ресурсов. Доля вложений, не приносящих доход, сводится к минимуму, вкладываются дополнительные средства в ссуды и инвестиции, что ведёт к увеличению доходов кредитной организации.

Тем не менее, положенный в основу метода принцип скорости обращения ресурсов не всегда означает, что общая сумма пассивов этой группы подвержена сильным колебаниям.

Аналитический (комбинированный) метод управления активами выступает в виде сочетания метода фондового пула и распределения активов. Основой метода является использование современных экономико-математических моделей для анализа показателей деятельности кредитной организации.

Замечание 2

Аналитический метод ориентирован на получение максимальной прибыли при выполнении нормативов ликвидности и соблюдении диверсификации рисков.

При этом соблюдаются следующие правила: краткосрочные пассивы направляются в краткосрочные активы (долгосрочные пассивы – в долгосрочные активы); размеры краткосрочных и среднесрочных средств по активной части баланса не должна превышать сумму соответствующих по срокам обязательств; величины долгосрочных средств по активу могут быть выше сумм долгосрочных обязательств кредитной организации и размера собственного капитала, при сроках размещения не превышающих сроки привлечения.

Существует также ряд методов управления активами через ликвидность.

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Определение 1

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

  1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
  2. Государственных долговых обязательств.
  3. Средств в кредитных организациях.
  4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
  5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
  6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
  7. Средств, переданных в лизинг.
  8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
  9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
  10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
  11. Прочих активов.

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

  • их назначению,
  • степени ликвидности,
  • уровню риска,
  • срокам их размещения,
  • субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка.
По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

  1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
  2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
  3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
  4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
  5. прочие активы.

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Анализ высоколиквидных активов

Для того чтобы определить уровень ликвидности активов коммерческого банка, необходимо произвести анализ банковских активов.

Задачами выполнения анализа активов банка являются выявление части активов, приносящих банку доход, в бухгалтерском балансе, а также их соотношения; выявление структуры кредитного портфеля коммерческого банка, включая вложения и другие активы по всем отделениям и филиалам банка.

Анализ качества ликвидных активов коммерческого банка в части диверсификации активов включает в себя следующие этапы:

  1. Определение степени (динамики) уменьшения ликвидности активов банка. Это означает определение групп высоколиквидных активов;
  2. Расчет объема высоколиквидных активов, так же определение их удельного веса в общей сумме всех активов банка;
  3. Определение доли самых ликвидных активов в общей сумме активов банка;
  4. Определение размера каждого вида активов, которые приходятся на каждый рубль привлеченных банком средств;
  5. Определение размера каждого вида активов, которые приходятся на каждый рубль уставного фонда банка;
  6. Определение уровня достаточности высоколиквидных активов банка. При осуществлении такой оценки, необходимо брать в расчет то, что минимальный уровень ликвидных активов состоит из наличности, средств на корреспондентском счете в ЦБ в примерном размере, равном 5-10 % от итога пассива.

Для проведения анализа активы банка необходимо разбить по группам, характеризующим основные направления размещения ресурсов банка. Такая разбивка осуществляется в зависимости от анализируемой группы активов, характеризующихся по степени ликвидности.

После осуществления группировки активов, необходимо произвести следующие действия:

  • Произвести расчет удельного веса каждой группы (в нашем случае – высоколиквидные активы) в валюте баланса банка;
  • Произвести расчет динамики каждой статьи баланса в абсолютных величинах;
  • Произвести расчет темпов роста по каждой статье, в отношении предыдущих периодов. Итог расчета записывается в процентах;
  • Выявить итоговую сумму работающих активов. Работающие активы – это те, которые приносят доход банку;
  • Произвести анализ динамики активов, приносящих доход банку;
  • Произвести оценку активов по отношению к уровню ликвидности, а так же по отношению к доходности.

С помощью данных высоколиквидных активов можно рассчитать уровень мгновенной ликвидности банка.

Коэффициент мгновенной ликвидности дает характеристику степени ликвидности коммерческого банка в очень короткие сроки, может достигать лишь пару дней. Минимальное значение ,которое рекомендовано к поддержанию – 15%.

Формула для осуществления расчета:

$Км_{Лик} = \frac{Высоколиквидные \ активы}{Обязательства \ до \ востребования}$

В роли высоколиквидных активов выступают – остатки денежных средств в кассе, на счетах в ЦБ и на счетах в других банках (корреспондентские счета).

Обязательства до востребования представляют собой: остатки на расчетных счетах клиентов банка, остатки на корреспондентских счетах других коммерческих банков, средства в расчетах.

Структура и динамика баланса

Объем активов, приносящих доход банка составляет 85.50% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 79.93% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по средним российским банкам (81%).

Структура доходных активов на текущий момент и год назад:

Наименование показателя 01 Октября 2019 г., тыс.руб 01 Октября 2020 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты 4 498 100 (45.47%) 4 520 300 (45.08%)
Кредиты юр.лицам 4 088 409 (41.33%) 4 115 726 (41.04%)
Кредиты физ.лицам 803 958 (8.13%) 796 753 (7.95%)
Векселя (0.00%) (0.00%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования (0.00%) (0.00%)
Вложения в ценные бумаги 303 091 (3.06%) 407 511 (4.06%)
Прочие доходные ссуды 200 000 (2.02%) 200 000 (1.99%)
Доходные активы 9 893 276 (100.00%) 10 027 811 (100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, Векселя, Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, увеличились суммы Вложения в ценные бумаги, а общая сумма доходных активов увеличилась на 1.4% c 9.89 до 10.03 млрд.руб.

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре:

Наименование показателя 01 Октября 2019 г., тыс.руб 01 Октября 2020 г., тыс.руб
Ценные бумаги, принятые в обеспечение по выданным кредитам 84 437 (1.66%) 76 117 (1.49%)
Имущество, принятое в обеспечение 5 622 619 (110.24%) 5 510 670 (108.05%)
Драгоценные металлы, принятые в обеспечение (0.00%) (0.00%)
Полученные гарантии и поручительства 5 425 954 (106.39%) 6 520 435 (127.84%)
Сумма кредитного портфеля 5 100 185 (100.00%) 5 100 300 (100.00%)
   —  в т.ч. кредиты юр.лицам 4 088 409 (80.16%) 4 115 726 (80.70%)
   —  в т.ч. кредиты физ. лицам 803 958 (15.76%) 796 753 (15.62%)
   —  в т.ч. кредиты банкам 8 100 (0.16%) (0.01%)

Анализ таблицы позволяет предположить, что банк делает упор на кредитование юридических лиц, формой обеспечения которого являются имущественные залоги. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту):

Наименование показателя 01 Октября 2019 г., тыс.руб 01 Октября 2020 г., тыс.руб
Средства банков (МБК и корсчетов) (0.00%) (0.00%)
Средства юр. лиц 1 830 828 (19.61%) 2 167 659 (23.12%)
 —  в т.ч. текущих средств юр. лиц 1 024 922 (10.98%) 1 090 716 (11.63%)
Вклады физ. лиц 7 503 661 (80.37%) 7 206 795 (76.88%)
Прочие процентные обязательств 2 000 (0.02%) (0.00%)
 —  в т.ч. кредиты от Банка России (0.00%) (0.00%)
Процентные обязательства 9 336 500 (100.00%) 9 374 454 (100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Средства юр. лиц, Вклады физ. лиц, сильно уменьшились суммы Средства банков (МБК и корсчетов), а общая сумма процентных обязательств увеличилась на 0.4% c 9.34 до 9.37 млрд.руб.

Подробнее структуру активов и пассивов банка АО «АКТИВ БАНК» можно рассмотреть здесь.

Нюансы банковских активов

Выше мы рассмотрели общие термины и разобрали, какими бывают активы у финансовых учреждений. Но это лишь упрощенное понятие. Если говорить с точки зрения бухгалтерского делать, то активы банка — это объекты собственности, которые принадлежат компании и имеют конкретную финансовую оценку. В их создании принимают участие следующие инструменты:

  1. Деньги, которые привлекаются с населения в виде депозитов.
  2. Ссуды и межбанковские кредиты, которые выдаются компанией.
  3. Капитал финансового учреждения.
  4. Эмиссия облигаций.

Активы банка должны приносить ему прибыль

Активы растут за счет работы перечисленных выше пунктов. Банк проводит различные операции и получает соответствующую прибыль. В их состав входит:

  1. Ссуды и кредиты, выданные финансовым заведением.
  2. Наличность, которая присутствует в кассе.
  3. Сделанные компанией инвестиции.
  4. Принадлежащая компании недвижимость (в том числе и залоговая).
  5. Различные ценные бумаги.

Данные об активах в обязательном порядке вносятся на бухгалтерский баланс и учитываются при подаче отчетности. Также они служат для оценки результативности действия учреждения. Понимая динамику изменения, менеджмент делает выводы об эффективности работы и вносит соответствующие правки в стратегию развития.

Toxic assets являются проблемными ссудами. Они возникают в кризисные годы, когда доходы у населения падают, люди остаются без работы, а предприятия и компании закрываются, не в силах выдерживать упавшую покупательскую способность и возрастающую налоговую нагрузку. По статистике, к Toxic assets относится примерно 4% кредитов в обычное время. Во времена кризиса этот показатель вырастает до 10–14%, а затем образуется лавина невозвратов и перезаимствований, в результате чего много банков оказываются на грани банкротства, не в силах справиться с долгами. В итоге по состоянию на начало 2019 года россияне должны банкам почти 13 триллионов рублей (это именно toxic assets), тогда как на юридических лицах висит долгов порядка 23 триллионов. Все это сказывается на стабильности банковского сектора и курсе рубля: банки, имея возможность, производят рефинансирование своих клиентов, а те, кто не может работать дальше, обращаются в ЦБ РФ для получения рефинанса.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий