Налоговая декларация по форме 3-ндфл

Есть ли нюансы в заполнении и сдаче 3-НДФЛ за 2019 год по новой форме?

Отчитаться в 2020 году за 2019 год нужно на обновленном бланке (образец бланка 3-НДФЛ за 2019 год мы представим в следующем разделе).

Изменения в формуляре незначительные:

  • скорректированы штрихкоды;
  • приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
  • сформирована отдельная строка под №141 для суммы, уплаченной за лекарства при расчете социального вычета;
  • в приложении 7 при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужноуказать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.

Соответствующие изменения внесены и в порядок заполнения отчетности. В приказе также можно найти все коды, которые могут понадобиться при внесении данных в отчет.

Принципы заполнения

В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок

Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

  1. Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
  2. Недопустимы исправления, помарки.
  3. Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
  4. Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
  5. Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
  6. Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
  7. Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
  8. В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

  • титульная сторона с персональными данными;
  • раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
  • раздел 2 для исчисления налоговой базы;
  • доходы из официальных источников.

Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.

Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2019 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Пример 2

Васильева Т. Н. в 2019 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Пример 3

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2019 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

  • за 523 000 руб. (Степан),
  • 182 000 руб. (Андрей).

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

По итогам 2019 года оба брата задекларировали полученный доход, подав 3-НДФЛ. Степан оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею ничего платить не пришлось.

С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

  • «Расчет налоговой нагрузки в 2019-2020 годах (формула)»;
  • «Расчет точки безубыточности (формула и график)».

Алгоритм подготовки отчета для физических лиц

Рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

Заполняют приложения:

  • 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
  • 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
  • 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
  • 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
  • 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

В качестве примера, как заполнить налоговую декларацию, разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6, и в расчет к приложению 1.

Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц

Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя

Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

  • вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
  • номер страницы пока оставляем незаполненным;
  • 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
  • 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
  • 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
  • 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
  • 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

Переходят к приложению 6, где указывают все налоговые вычеты, на которые рассчитывает налогоплательщик. Если у гражданина есть документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, то он заполняет поле 020, а если их нет — строку 010. Если на другие вычеты налогоплательщик не претендует, то указанное в графах 020 или 010 значение переносится в поле 160.

Приложение 1 начинается с ИНН, фамилии и инициалов налогоплательщика. Затем вписывают:

  • 010 — налоговую ставку, для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%;
  • 020 — коды вида доходов перечислены в приложении № 3 к порядку заполнения декларации; в случае декларирования доходов, полученных от продажи недвижимости, используется код 01 или 02; указывают 01, если сумма дохода по договору (поле 030 расчета к приложению 1) больше кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (значение, вписанное в поле 040); код 02 пишут, если в графе 040 величина больше, чем в графе 030;
  • поля 030–060 предназначены для указания сведений о покупателе; если таких данных нет, достаточно вписать фамилию, имя, отчество нового владельца;
  • в графу 070 надо перенести значение, которое было записано в строке 050 расчета к приложению 1;
  • поле 080 оставляют пустым, поскольку покупатель не является налоговым агентом и не удерживает налог.

В разделе 2 уточняют доход, с которого берется налог, налоговую базу и сумму НДФЛ. Для этого записывают:

  • 001 — 13% или 30% в зависимости от резидентства налогоплательщика (см. поле 010 приложения 1);
  • 002 — вид дохода, указывают 3;
  • в графы 010 и 030 — значение поля 070 приложения 1;
  • в строку 040 переписывают значение поля 160 приложения 6;
  • значение 060 высчитывают как разницу между величинами 030 и 040; если это отрицательное число, ставят 0;
  • значение полей 070 и 150 тоже вычисляют, для этого цифру из строки 060 умножают на 13%;
  • все остальные графы остаются пустыми.

Остается раздел 1 и титульный лист. Их заполняют по алгоритму, описанному в примере отчетности для ИП.

Титульный лист

После того как все страницы заполнены, их надо посчитать, вписать количество на титульный лист и пронумеровать каждую. В нашем примере получилась декларация на 6 страницах. Дополнительно надо уточнить количество листов прилагаемых документов или их копий. Остается подписать все заполненные листы декларации (не только титульный) и поставить текущую дату.

Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает, что ему необходимо заполнить, и направляет готовый отчет в ФНС.

Скачать 3-НДФЛ 2020 для подачи в 2021 году

Срок подачи 3-НДФЛ за 2020 год (для тех лиц,
кому подавать декларацию обязательно)
до 30 апреля 2021 года.
Однако подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета можно и после этого срока.

Где скачать декларацию 3-НДФЛ с двухмерным штрихкодом?

Для того чтобы распечатать декларацию 3-НДФЛ с двухмерным штрихкодом
нужно воспользоваться специальными программами. Поскольку двухмерный
штрих-код может быть связан с данными в декларации и изменяется в зависимости
от них, то скачать форму с двухмерным штрихкодом для незаполненной декларации не имеет смысла.
Так же нет смысла пытаться сформировать двухмерный штрихкод самостоятельно, для этого есть специальные программы.

Например, можно заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С.
В 1С в декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год добавлена возможность
печати машиночитаемой формы с двухмерным штрихкодом PDF417. Или для того
чтобы заполнить 3-НДФЛ можно использоваться программы,
которые специально разрабатывает ГНИВЦ ФНС России.

Сопроводительное письмо к декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сама по себе является заявлением налогоплательщика.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Скачать бланк вы можете здесь. 

  • наименование инспекции, в которую подается отчет;
  • данные заявителя (Ф. И. О., адрес, ИНН);
  • период, за который подается декларация;
  • реестр подтверждающих доходы или расходы документов;
  • дату;
  • подпись с расшифровкой.

Такое сопроводительное письмо можно составить при подаче отчета лично, через доверенное лицо или при отправке почтой. При сдаче отчета 3-НДФЛ лично или через представителя следует сделать 2 экземпляра письма и на одном из них получить штамп с отметкой о приеме налоговым органом.

При отправке отчета по почте сопроводительное письмо необходимо включить в почтовую опись, и на ней получить штамп об отправке.

О том, когда следует подать отчет о доходах за прошлый год, читайте в материале «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

А при сдаче декларации через интернет оформлять сопроводительное письмо необходимости нет. В электронном виде будут зафиксированы все прилагаемые документы.

Изменения в законодательстве

Согласно Приказу ФНС России от 07.10.2019 г. №MMB-7-11/506@, были внесены коррективы в саму форму рассматриваемого документа, порядок его заполнения и предоставления. Связаны изменения с внесенными в Главу 23 НК РФ поправками касательно налогов на доходы, полученные от иностранных контрагентов, а также расчетов некоторых видов налоговых и имущественных вычетов. Среди нововведений стоит отметить:

  • изменение штрихкодов;
  • корректировку полей с 071 по 073, где указываются доходы КИК, которые освобождаются законодателем от подоходного налога;
  • выделение в отдельную строчку суммы за медикаменты (для учета стандартных вычетов);
  • необходимость указания кода «1» в случае расходов на строительство и кода «2» на приобретенное имущество по ДКП (для учета имущественных вычетов);
  • дополнение раздела, в котором указываются доходы от иностранных источников, полем для отражения доходов от зарубежных контрагентов, работающих без образования юрлица (не облагаются налогом согласно ФЗ №490 от 25.12.2018 г.).

Что касается порядка заполнения бланков, то, начиная с 2020 года, были изменены правила по указанию контактного телефона, установлен запрет на заполнение номера корректировки по уточненной 3-НДФЛ в случае непринятия налоговым органом первичной отчетности. Кроме того, стоит отметить внедрение 7 дополнительных кодов.

С 01.01.2021 г. налоговики наделяются правом проведения камеральной проверки по факту получения гражданами недвижимости в дар в случае, если они не подадут документы в ИФНС. В принятии решения об обложении таких лиц налогом агенты будут основываться на имеющихся у них данных. Все это прямо указано в ФЗ №325 от 29.09.2019 г.

Проверка организуется в течение 3 месяцев с момента крайней даты срока уплаты налоговых отчислений – если брать в расчет отчетный период 2020 года, то после 16.07.2021 г. По закону у налоговиков есть все основания потребовать от неплательщика разъяснения по поводу полученного дохода в течение 5 суток с указанной даты. В этот срок нужно успеть собрать полный пакет документов, в т.ч. данные, которые были получены в ходе прошлой проверки.

Также в 2020 году вступили в силу изменения за НВОС, фиксированные ПП РФ №1904 от 27.12.2019 г., касающиеся расчета платы за превышение установленных лимитов выбросов вредных веществ.

Скачать форму декларации НВОС, которую необходимо представить в 2021 году за 2020 год.

Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ

Лучше всего рассмотреть составление формы на примере с конкретными цифрами.

Пример. Сотрудник ООО «ИНТЕЛ» Сидоров Федор Андреевич приобрел 18.11.2019 года в собственность 3-комнатную квартиру, стоимость которой – 3 256 700 рублей. Величина его заработной платы за год составила 1 218 345 рублей (НДФЛ за год равен 158 385 руб.). Соответственно, декларацию человек подает с целью получения вычета по НДФЛ, на которое он имеет право в соответствии с нормами налогового законодательства. 

Титульный лист

Именно с этого элемента начинается заполнение отчёта. Здесь гражданин оформляет следующие реквизиты:

  • ИНН (в верхней части страницы);
  • Номер корректировки – 000, ведь это не корректирующая, а впервые подаваемая декларация;
  • Налоговый период – ставится код 34, так как бланк заполняется по итогам года;
  • Отчетный год – 2019 (именно за этот год подают декларацию в 2020-м);
  • Предоставляется в налоговый орган – проставляется код ХХХХ (код инспекции, в которой физлицо стоит на учете согласно месту своей прописки);
  • Код страны – 643 (РФ);
  • Категория подателя – 760 (эти цифры сразу оповещают о том, что лицо претендует на вычет по налогу);
  • Фамилия – Сидоров;
  • Имя – Федор;
  • Отчество – Андреевич;
  • Дата рождения – 20.05.1968;
  • Место рождения – Архангельск;
  • Код вида удостоверяющего личность подателя документа – 21 (выбирается для паспорта);
  • Серия и номер – 7264 456733;
  • Кем выдан – ОФМС РОССИИ ПО Г. АРХАНГЕЛЬСК;
  • Дата выдачи – 12.03.2011;
  • Статус налогоплательщика – код 1 означает резиденство в РФ.

Разделы 1 и 2

Эти разделы гражданин Сидоров заполнил после оформления приложения 1. Сначала данные из этого приложения были перенесены в раздел 2, где аккумулируются сведения о налоговой базе. Здесь по строкам 010 («Общая сумма налога»), 030 («Общая сумма доходов, подлежащая обложению налогом») и 040 («Налоговые вычеты») отображается сумма начисленной за год зарплаты, взятая из выданной работодателем справки 2-НДФЛ: 1 218 345 рублей.

По строкам 2-го раздела 080 («Общая сумма удержанного налога») и 160 («Подлежащий возврату налог») отражается сумма 158 385 рублей (величина также взята из справки 2-НДФл с места работы Сидорова). 

После этого заполняется первый раздел формы. Здесь в поле 010 проставляется код 2, предназначенный для ситуаций, в которых требуется возврат налога. По строкам 020 и 030 указываются реквизиты бюджетной классификации и статкоды. А в строку 050 («Подлежащий возврату налог») переносится сумма 158 385 рублей из 160 строки 2-го раздела. 

Приложение 1

Здесь заполняются следующие поля и строки.

Код поля Значение 
010 Ставка по налогу 13%
030 ИНН работодателя 4237237815
040 КПП работодателя 001001001
050 ОКТМО 67834555001
060 Полное наименование источника появления дохода у подателя декларации Общество с ограниченной ответственностью «ИНТЕЛ»
070 Величина дохода 1 218 345 рублей
080 Удержанный НДФЛ 158 385 рублей

Остальные листы декларации 3-НДФЛ

В рассматриваемом примере требуется также заполнение приложения к декларации №7. Здесь речь идет о приобретенном объекте недвижимости.

Код поля Значение
010 Код объекта 2
020 Код плательщика НДФЛ 01
030 Способ приобретения жилплощади Код 2 проставляется для операции по покупке квартиры
031 Код номера объекта Код 1 предусмотрен для кадастрового номера
032 Полный номер объекта 11:22:3333333:444
033 Информация о локации жилья Город Архангельск, улица Советская, дом 16, квартира 7
040 Дата возникновения права собственности на жилье 18.11.2019
050 Дата оформления права собственности на жилье 25.11.2019
070 Доля  1/1
080 Величина расходов, связанных с покупкой 2 000 000 рублей (фактическая стоимость квартиры больше, но это предел базы, установленный законодательством)
140 Величина базы для исчисления налога 1 218 345 рублей
150 Величина расходов 1 218 345 рублей
170 Остаток вычета имущественного характера по НДФЛ 781 655 рублей 

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель), PDF (ПДФ) или TIFF (ТИФ)

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Она применяется при декларировании доходов, полученных в 2020 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому нужно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.

Декларации 3 НДФЛ за другие годы в формате Excel (Эксель) и PDF (ПДФ) смотрите по ссылкам:

  • декларация 3-НДФЛ за 2019 год;
  • декларация 3-НДФЛ за 2018 год;
  • декларация 3-НДФЛ за 2017 год;
  • декларация 3-НДФЛ за 2016 год;
  • декларация 3-НДФЛ за 2015 год;
  • декларация 3-НДФЛ за 2014 год.

На нашем сайте размещена актуальная форма декларации 3-НДФЛ с учетом всех изменений. Скачать документ в нужном формате вы можете по этим ссылкам:

►  Скачать декларацию за 2020 год в Excel (Эксель)
►  Скачать декларацию за 2020 год в PDF (ПДФ)
►  Скачать декларацию за 2020 год в TIFF (ТИФ)

Загрузив и открыв декларацию вы можете ее заполнить самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы.

Декларация 3-НДФЛ: что это такое

Это отчет, в котором указывают информацию о доходах, полученных от источников, находящихся на территории РФ и за ее пределами, а также о расходах на обучение, оплату лечения, покупку недвижимости и прочие затраты. Они утверждены НК РФ.

Бланк утвержден ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме». Скачать его можно на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ. Также его можно заполнить в специальной программе, разработанной налоговиками.

Декларацию подают следующие категории граждан:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • фермеры;
  • физические лица.

Последняя категория налогоплательщиков подает отчетность в двух случаях: если нужно получить налоговый вычет, если необходимо задекларировать доходы, с которых оплачен или будет оплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ для физических лиц

Налогоплательщики, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, должны подавать отчетность при получении:

  • дохода от реализации имущества или имущественных прав (переуступка прав требования);
  • имущества, ценных бумаг, паев, транспортных средств в дар от физических лиц, которые являются близкими родственниками;
  • выигрышей в лотереи, букмекерских конторах, на тотализаторе, а также выигрыши от других организаций, которые не являются букмекерскими конторами;
  • вознаграждения от физических лиц или предприятий, которые не являются налоговыми агентами РФ, на основании заключенных соглашений или договоров гражданско-правового характера;
  • доходов от источников, которые находятся на пределами Российской Федерации;
  • доходов от сдачи в аренду имущества.

Другими словами, физические лица должны декларировать свои доходы, которые получают от источников на территории России и за ее пределами.

Декларацию 3-НДФЛ также заполняют в том случае, если желают реализовать свое право на получение налогового вычета:

  • социального;
  • стандартного;
  • инвестиционного;
  • имущественного.

Помимо декларации предоставляют и другие документы.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:

  • заполнить вручную бланки декларации;
  • занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
  • оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде;
  • заполнить декларацию в платных онлайн-сервисах.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.

При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.

При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:

  • скачать программу на компьютер;
  • заполнить все необходимые разделы программы;
  • проверить правильность заполнения;
  • распечатать на принтере;
  • поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.

При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:

  1. Печать только на одной стороне листа.
  2. Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:

  • качество изображения должно быть четким;
  • печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
  • «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).

Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.

Как заполнять?

Существует несколько способов заполнения налоговой декларации:

  • вручную, на бумажном бланке;
  • с помощью онлайн-сервисов и программ;
  • с помощью сторонней компании, предоставляющей подобные услуги.

Самое главное правило при заполнении документа: отсутствие помарок и исправлений. В случае если декларация подается на бумажном носителе, цвет чернил ручки или принтера допустим только черный или синий.

В качестве рекомендации можно упомянуть, что при заполнении декларации вручную, следует использовать карандаш. После заполнения передать сотруднику ФНС. В случае обнаружения ошибки, ее легко будет стереть и написать верную информацию. Если же ошибок не выявлено, то декларацию обводят ручкой.

Налоговая декларация 3 НДФЛ примеры заполнения при наличии различных вычетов:

Где найти бланк 3-НДФЛ за 2017 год

  • о введении нового соцвычета за прохождение оценки квалификации работника;
  • предоставлении физлицам инвестиционного вычета в величине положительной разницы от продажи ценных бумаг;
  • установлении обновленных правил исчисления налога с доходов физлиц, полученных от продажи недвижимости, согласно которым налогооблагаемый доход по недвижимости, купленной после января 2016 года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

О том, как сказались на сроках владения имуществом, дающих право на необложение доходов от его продажи, нововведения 2016 года, читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия».

Изменения в форму внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Основные изменения в бланке обновленной формы представлены в таблице ниже.

Лист

Изменения

Титульный лист

Исключены поля для внесения данных об адресе места жительства / пребывания налогоплательщика

Лист Д1

Обновлены строки для отображения местонахождения и кадастрового номера объекта недвижимости

Лист Е1

Добавлена строка для отображения уплаченной суммы за независимую оценку квалификации

Лист И

Добавлена строка о предоставлении инвестиционного вычета, применяемая при продаже ценных бумаг

Новое приложение №6

Для расчета дохода от продажи объектов недвижимого имущества

См. также «3-НДФЛ за 2017 год сдаем по новой форме».

Возникли сложности в заполнении декларации 3-НДФЛ? На нашем форуме можно задавать сложные вопросы. Тут, к примеру, уточняем, как заполнить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий