Как рассчитать 13 зарплату: порядок начисления, условия выплаты

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  • заработной платы;
  • премиальных начислений;
  • денежных подарков;
  • больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Пониженные тарифы при УСН

Система налогообложения в Российской Федерации достаточно обширна. Законодатель предусмотрел различные варианты в зависимости от уровня дохода, видов деятельности и так далее.

Так, Упрощённая Система Налогообложения (УСН) представляет собой систему налогообложения, при которой предприниматель налоги по несколько сниженным ставкам, но речь идёт не о налогах и взносах, связанных с заработной платой, а о налогах на собственную прибыль.

Чаще всего УСН используется ИП, но допускается её применение при ООО. Привлекательна она не только сниженной ставкой, но и упрощённым порядком сдачи различных отчётностей, что позволяет снизить расходы на бухгалтерию.

Применение УСН имеет некоторые ограничения. Так, например, не допускается использовать данную систему, если годовой доход предпринимателя составляет более ста пятидесяти миллионов рублей. Кроме того, численность работников не должна превышать ста человек.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Сравнение мировых налогов

Место Страна Ставка НДФЛ, %
1 Швеция 57
2 Дания 56
3 Япония 56
4 Австрия 55
5 Финляндия 54
6 Аруба 52
7 Нидерланды 52
8 Бельгия 50
9 Израиль 50
10 Словения 50
11 Ирландия 48
12 Португалия 48
13 Исландия 46
14 Люксембург 46
15 Австралия 45
16 Китай 45
17 Франция 45
18 Германия 45
19 Греция 45
20 Южная Африка 45
21 Испания 45
22 Соединенное Королевство 45
23 Зимбабве 45
24 Италия 43
25 Папуа Н.Г. 42

В таблице привел условно самые высокие ставки НДФЛ в мире. И во многих странах работодатель также платит страховые взносы, как и в России, при этом НДФЛ в этих странах не детский. Сможете примерно посчитать итоговый доход?

Процент от — Таблица для 53000

Процент от Разница
1% от 53000 это 530 52470
2% от 53000 это 1060 51940
3% от 53000 это 1590 51410
4% от 53000 это 2120 50880
5% от 53000 это 2650 50350
6% от 53000 это 3180 49820
7% от 53000 это 3710 49290
8% от 53000 это 4240 48760
9% от 53000 это 4770 48230
10% от 53000 это 5300 47700
11% от 53000 это 5830 47170
12% от 53000 это 6360 46640
13% от 53000 это 6890 46110
14% от 53000 это 7420 45580
15% от 53000 это 7950 45050
16% от 53000 это 8480 44520
17% от 53000 это 9010 43990
18% от 53000 это 9540 43460
19% от 53000 это 10070 42930
20% от 53000 это 10600 42400
21% от 53000 это 11130 41870
22% от 53000 это 11660 41340
23% от 53000 это 12190 40810
24% от 53000 это 12720 40280
25% от 53000 это 13250 39750
26% от 53000 это 13780 39220
27% от 53000 это 14310 38690
28% от 53000 это 14840 38160
29% от 53000 это 15370 37630
30% от 53000 это 15900 37100
31% от 53000 это 16430 36570
32% от 53000 это 16960 36040
33% от 53000 это 17490 35510
34% от 53000 это 18020 34980
35% от 53000 это 18550 34450
36% от 53000 это 19080 33920
37% от 53000 это 19610 33390
38% от 53000 это 20140 32860
39% от 53000 это 20670 32330
40% от 53000 это 21200 31800
41% от 53000 это 21730 31270
42% от 53000 это 22260 30740
43% от 53000 это 22790 30210
44% от 53000 это 23320 29680
45% от 53000 это 23850 29150
46% от 53000 это 24380 28620
47% от 53000 это 24910 28090
48% от 53000 это 25440 27560
49% от 53000 это 25970 27030
50% от 53000 это 26500 26500
51% от 53000 это 27030 25970
52% от 53000 это 27560 25440
53% от 53000 это 28090 24910
54% от 53000 это 28620 24380
55% от 53000 это 29150 23850
56% от 53000 это 29680 23320
57% от 53000 это 30210 22790
58% от 53000 это 30740 22260
59% от 53000 это 31270 21730
60% от 53000 это 31800 21200
61% от 53000 это 32330 20670
62% от 53000 это 32860 20140
63% от 53000 это 33390 19610
64% от 53000 это 33920 19080
65% от 53000 это 34450 18550
66% от 53000 это 34980 18020
67% от 53000 это 35510 17490
68% от 53000 это 36040 16960
69% от 53000 это 36570 16430
70% от 53000 это 37100 15900
71% от 53000 это 37630 15370
72% от 53000 это 38160 14840
73% от 53000 это 38690 14310
74% от 53000 это 39220 13780
75% от 53000 это 39750 13250
76% от 53000 это 40280 12720
77% от 53000 это 40810 12190
78% от 53000 это 41340 11660
79% от 53000 это 41870 11130
80% от 53000 это 42400 10600
81% от 53000 это 42930 10070
82% от 53000 это 43460 9540
83% от 53000 это 43990 9010
84% от 53000 это 44520 8480
85% от 53000 это 45050 7950
86% от 53000 это 45580 7420
87% от 53000 это 46110 6890
88% от 53000 это 46640 6360
89% от 53000 это 47170 5830
90% от 53000 это 47700 5300
91% от 53000 это 48230 4770
92% от 53000 это 48760 4240
93% от 53000 это 49290 3710
94% от 53000 это 49820 3180
95% от 53000 это 50350 2650
96% от 53000 это 50880 2120
97% от 53000 это 51410 1590
98% от 53000 это 51940 1060
99% от 53000 это 52470 530
100% от 53000 это 53000

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты входит в число основных прямых налогов. Он удерживается в федеральный бюджет с вознаграждений, которые получают сотрудники различных государственных организаций и частных компаний. Как правило, налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, что и вычитаются с зарплаты работников.

Важно, что перед тем, как посчитать 13 от суммы, необходимо принять во внимание налоговый вычет. По законодательству РФ этот показатель представляет собой льготу, которая предоставляется определенным категориям работников. Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей

Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей.

Законодательная база

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ).

Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.

Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим узаконенным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.

Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подобное явление получило название «вычет». А порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.

По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

  • либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;
  • либо получением средств обратно по безналичному расчету.

Виды налоговых вычетов

Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны.

Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.

Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

  • имущественный вычет, связанный с приобретением или покупкой жилья/земельного участка;
  • социальный вычет, связанный с тратами средств на услуги соцхарактера (обучение, лечение и т.п.);
  • благотворительный вычет, связанный с расходами гражданина на добровольные пожертвования.

Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел.

То есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

Сколько раз можно произвести налоговый вычет?

Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.

Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям.

Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.

Какие налоги можно вернуть физическому лицу?

Как посчитать 13% от зарплаты на калькуляторе?

Самый простой способ — это:

  • Взять сумму вашей зарплаты;
  • Разделить ее на 100;
  • Умножить получившееся число на 13.

Таким образом, вы просто найдете 1% от заработной платы, а потом вычислите желаемое количество процентов.

Также вы можете просто умножить сумму вашей заработной платы на 0,13. В таком случае, путем переноса запятой, вы сразу получите желаемую сумму.

На многих калькуляторах имеется кнопка %». Она дает возможность с помощью нажатия одной клавиши получить нужное значение. Чтобы воспользоваться такой функцией, вам стоит ввести сумму зарплаты, нажать кнопку «умножить», ввести цифру 13 и нажать на проценты.

Как правильно рассчитать

Подоходные налоги вычисляются с заработной платы ежемесячно, что создает иллюзию о сформировавшейся норме. На самом деле, согласно закону эти отчисления совершаются раз в год.

С целью, того чтобы установить, сколько вычитается НДФЛ с получки сотрудника за месяц, необходимо:

  • взять заработную плату за деятельность;
  • узнать, включены ли в сумму средства, с которых сбор не взимается;
  • узнать положение плательщика налога;
  • узнать, обладает ли подданный возможностью на налоговые расчеты и их объем;
  • с прибавленных средств отнять необлагаемые ресурсы и объем расхода;
  • полученную сумму следует умножить на налоговую ставку.

При наличии ребенка

Если у сотрудника есть ребенок, ему предоставляется налоговый вычет. При подсчете налога в этой ситуации применяется формула подсчета обычного налога, а потом отнимается вычет.

Размер вычета на одного или более детей устанавливается НК РФ, и его размер зависит от количества детей. Помощь могут получить оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок причисления и суммы оплат отображаются в ст. 218 НК РФ. Размер обычного льготного вычета составляет:

На одного и двух детей 1400 руб
На троих детей 3 тыс. руб.
Для ребенка с инвалидностью – 12 тыс. руб Опекунам и попечителям оплачивается только 6 тыс. руб

Нужно помнить, что деньги не возвращают плательщику, с этой суммы просто не платится НДФЛ.
Ограниченный законом возраст в данном случае составляет 24 года.

Нужно обращать внимание, что вычет на детей не является регулярным. После достижения размера дохода в год 280 тыс

руб. гражданин обязан оплачивать налог с общего дохода.

С резидентов/нерезидентов

С резидентов удерживаются налоги в размере 13 %. Ставка 35 % используется при налогообложении таких типов заработка:

Мумма выигрышей и равносильной цены кубков в состязаниях, представляющих маркетинговыми промоакциями Превышающая 4000 руб.
Доход от процентов, полученных от взносов в банках и облигаций отечественных компаний Превышающие поставленные законодательством границы (ст. 214.2 НК РФ)
Финансовая выгода с экономии в процентах согласно займу Ст. 212 НК РФ
Доход по образцу выплаты за применение валютных денег пайщиков кооперативов по кредиту Ст. 214.2.1 НК РФ

Начальник для удобного расчета сотрудника часто говорит величину зарплаты уже после снятия НДФЛ. Установить сумму удержаний можно при помощи двух формул:

С удержанием налога при ставке 13 % Работник получит 87 %
Установить величину налога можно Умножив 0,13 на сумму денег, которую сотрудник получает на руки

Обложение налогами нерезидентов осуществляется с учетом межправительственного соглашения по ликвидации двойного налогообложения.

Правила возврата сверху выплаченного налога описываются в ст. 232 НК России. Для этого физическому лицу нужно предоставить такие бумаги:

  • удостоверение, что человек является резидентом страны, с которой у РФ есть договор;
  • справку о доходе, по которому налогоплательщик хочет избавиться от уплаты налога;
  • подтверждение снятия налога с этой суммы в стране резидента.

Документы нужно подавать в течение года после завершения налогового времени, за которое налогоплательщик хочет оформить возврат налога.

Подсчитывая НДФЛ для нерезидента с патентом, бухгалтер организации обязан осуществить запрос в проверяющие органы, что он может понизить величину налога на сумму выплаченного ранее оплаченного аванса.

Если ответ уполномоченного органа будет позитивным, можно понизить НДФЛ на цену патента. Если работник из союзного государства осуществляет деятельность в нескольких учреждениях, аванс будет рассчитываться только в одной компании.

Обычно это тот начальник, который послал запрос в ИФНС первым. Подоходный доход иностранных сотрудников оплачивается в той же последовательности, что и для граждан РФ.

Если гражданин осуществляет деятельность в компании, последняя исполняет функции фискального агента, считает и отсылает НДФЛ.

Учреждения, которые отправляют нерезидентам страны дивиденды, являются налоговыми агентами. Они должны снимать и отправлять налог в бюджет государства не позднее дня, который идет за выплатой дохода.

По совершенным начислениям и оплатам налоговые агенты сдают отчеты в ИФНС, передавая свидетельства 2-НДФЛ. При составлении отчетов необходимо правильно выбрать статус иностранного гражданина.

Как правильно рассчитать

Подоходные налоги отчисляются с зарплаты каждый месяц, что создает иллюзию о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления согласно законодательству осуществляются один раз в год.

Существует специальный калькулятор НДФЛ. При помощи него можно точно рассчитать подоходный налог. Чтобы осуществить расчет, нужно иметь данные о сумме зарплаты за исчисляемый период времени.

Пошаговый расчет на калькуляторе выглядит таким образом:

  1. Вписать сумму дохода. Это может быть размер, получен до вычитания налоговой ставки. Можно ввести средства, полученные на руки, чтобы понять, сколько было вычтено с заработной платы.
  2. Избирается налоговая ставка.

После данных действий нужно нажать на кнопку вычисления. Результат расчетов предоставляется снизу в разных строках.

У каждой строки есть свое значение общий размер, сумма налога, размер доходов, которые работник получит на руки.

При наличии ребенка

При наличии ребенка работнику полагается налоговый вычет. При расчете налога в данном случае используется формула расчета базового налога, а потом отнимается налоговый вычет.

Вычет на одного либо нескольких детей определяется НК РФ, и его сумма зависит от числа иждивенцев. Льготы могут использовать оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок начисления и суммы выплат отражаются в ст. 218 НК России. Сумма стандартного льготного вычета равняется:

  1. Для 1 и 2-го ребенка – 1400 рублей.
  2. На 3 детей – 3000 рублей.
  3. Для ребенка-инвалида – 12 тысяч руб. Опекунам и попечителям засчитывается только 6 000 руб.

Необходимо понимать, что средства не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не вычитается НДФЛ.

Снизить налог могут не только родители несовершеннолетних детей. Вычетом могут воспользоваться и родители, дети которых достигли совершеннолетия, но учатся в ВУЗе.

Ограниченный законодательством возраст в данной ситуации составит 24 года. На обязательный вычет имеют право оба родителя и получают его в одно время.

В данной ситуации право на вычет действительно с января по сентябрь, в остальные месяцы налогом облагается вся заработная плата.

С резидентов

Работодатель для удобства работника часто называет сумму зарплаты уже после удержания подоходного налога.

Определить сумму отчисления можно при помощи двух формул:

  1. С вычетом налога при ставке 13 % сотрудник получает 87 %. При этом зарплата = выданная на руки сумма / 87%.
  2. Определить сумму налога можно, умножив на 0.13 деньги, полученные на руки.

С нерезидентов

Обложение налогом нерезидентов совершается с учетом межправительственного договора по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физическое лицо является резидентом.

Правила возвращения излишне оплаченного налога прописываются в ст. 232 НК РФ. для этого физлицу необходимо приложить такие документы:

  1. Свидетельство, что человек резидент государства, с которым у России есть соглашение.
  2. Справку о доходе, по которому плательщик желает освободиться от выплаты налога.
  3. Свидетельство выплаты налога с данной суммы в государстве резидента.

Документы должны быть поданы на протяжении года после окончания налогового периода, за который плательщик хочет получить возвращение излишне оплаченного налога.

Рассчитывая НДФЛ для иностранного гражданина-патентника, бухгалтер компании должен сделать запрос в фискальные органы, что он может снизить сумму налога на размер оплаченного раньше аванса.

Если ответ уполномоченной организации будет положительным, можно снизить подоходный налог на стоимость патента.

Подоходный налог иностранных сотрудников платится в том же порядке, что и для граждан России. Если человек работает по найму в компании, последняя выполняет функции фискального агента: считает и отправляет НДФЛ.

Дедлайны перечисления денег в бюджет зависят от типа полученного дохода:

Оклад В день осуществления выплаты по безналичному расчету либо снятия наличных в кредитной компании
Отпускные и листы неработоспособности Не позже завершения месяца, в котором были оплачены соответственные суммы
Доход в натуральном виде На следующий день после передачи работнику продуктов либо предоставления услуги

Компании, которые перечисляют иностранным гражданам дивиденды, исполняют роль налоговых агентов.

Они должны удержать и перевести налог в государственную казну не позже дня, который следует за оплатой дохода.

По осуществленным начислениям и платежам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ

При заполнении отчетных документов важно верно избрать статус иностранного гражданина

Где может понадобиться расчет?

Рассчитывать и перечислять подоходный налог с заработной платы обязаны все работодатели. Кроме этого, они также должны в установленные сроки подавать в налоговый орган заполненные декларации. Однако и для работника в некоторых случаях расчет НДФЛ может быть полезен, например:

  1. Для получения справки 2-НДФЛ. Она, в свою очередь, необходима для оформления кредитов, займов, ипотек и т. п. Помимо величины налога, в ней указывается полученный сотрудником доход за определенный период и данные о работодателе.
  2. При оформлении налоговых вычетов (имущественных или социальных). Например, это могут быть вычеты на покупку жилья, оплату обучения или медицинских услуг и т. п. Сумма НДФЛ при этом необходима, потому что размер вычета не может быть больше величины уплаченного за год налога.

Мнение эксперта
Давыдов Александр Юрьевич
Консультант по вопросам гражданского права с 20-летней практикой. Автор множества статей на юридическую тематику

Подоходный налог является важнейшим платежом, доля которого в бюджетных поступлениях является наиболее весомой. С ним сталкивался каждый работник и практически любой человек, потому что основанием для его начисления является получение дохода.

В организациях и на предприятиях расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель, чаще всего при помощи своей службы бухгалтерии.

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя.

НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Следующая
ТрудящимсяКак выписать бывшего мужа из квартиры

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

  • лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);
  • резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);
  • лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

Следует отметить, что данный документ дает возможность подать заявку на использование вычета. Для его получения нужно произвести необходимые подсчеты и указать сумму к возврату.

Пример расчета НДФЛ в 2020 году

Гражданин Сидоров купил квартиру стоимостью 1 700 000 рублей. Эта покупка была обложена налогом. В конце года Сидоров планирует предоставить заявление на вычет. Подсчитаем какой будет размер вычета. Операция облагалась по ставке 13%.

1 700 000×13% = 221 000 рублей.

Таким образом, Сидоров в справке 3-НДФЛ укажет сумму вычета 221 000 рублей. Кроме того, для получения вычета нужно иметь все подтверждающие документы (договор купли-продажи, квитанции и прочее).

Что такое 13 зарплата и всем ли она положена?

Итак, мы уже разобрались, как начисляется 13 зарплата в России. Однако, невыясненным остается статус самой премии: она должна быть выдана всем сотрудникам или только части персонала? Законна ли выдача или, наоборот, невыплата 13-й зарплаты?

Начнем с определения термина. С юридической точки зрения, «13-я зарплата» — не более, чем жаргонизм. Фактически и формально это простое премиальное поощрение сотрудников. Название взялось потому, что эту премию работодатели стараются выплачивать не чаще, чем раз в год. В противном случае подобная щедрость болезненно сказалась бы на бюджетном планировании компании.

Выплата производится с целью дополнительно стимулировать производительность работников

Кроме того, подобными поощрениями руководство компании завоевывает лояльность со стороны сотрудников, что очень важно для плодотворной работы

Таким образом, 13-я зарплата — это не плата за труд в полном смысле этого слова, а всего лишь премия.

И этот инструмент отнюдь не является обязательной выплатой: руководство компании самостоятельно решает, кому и в каком размере следует выдавать премиальные.

Нередко это решение напрямую связано с результативностью сотрудника: чем больше пользы он принес компании, тем выше вероятность получения ежегодной премии; за особенно выдающиеся успехи полагается максимально возможная премия, даже если это выходит за рамки указов гендиректора. Во многих компаниях 13-ю зарплату получают только те работники, чей отдел полностью выполнил годовой план.

Кроме того, премия может быть как поощрением, так и наказанием. При большом количестве провинностей, прогулов и прочих безответственных поступков со стороны сотрудника, его могут лишить ежегодной премии в качестве «штрафа». При этом все коллеги этого работника, нормально исполнявшие свои обязанности, получат тринадцатую зарплату.

Способы возврата

Способ возврата подоходного налога с зарплаты зависит от ситуации. Если работодатель по ошибке удержал излишний налог, то деньги ему возвращают переводом на номер счета, который был указан сотрудником (на основании абз. 4 п. 1 ст. 231 Налогового кодекса). Перечисление денежных средств производится в трехмесячные сроки после передачи сотрудником заявления.

Если же у сотрудника появилось право на получение налогового вычета, то возможны два варианта. Вычет в большинстве случаев предоставляется в районной Налоговой инспекции на основании поданной декларации, заявления на уплату НДФЛ и подтверждающих документов.

Сотрудник также может пойти другим путем. Вначале ему следует получить в налоговой инспекции подтверждающий документ, который указывает на право работника на получение налогового вычета. Затем он может обратиться к работодателю с заявлением на предоставление налогового вычета (согласно положениям абз. 1 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса, абз. 2 п. 2 ст. 219 Налогового кодекса).

После подачи  заявления налоговый агент в лице работодателя перестает удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ до того момента, как не исчерпается величина налогового вычета.

В случае когда работник одновременно работает у нескольких работодателей, то такой сотрудник-совместитель может обратиться за получением вычета ко всем работодателям или одному из их по своему усмотрению (по абз. 3 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса).

По окончании года налогоплательщику надлежит свериться с налоговой инспекцией по размеру неиспользованного им налогового вычета.

На обращение за налоговым вычетом у налогоплательщика будет три года с момента возникновения у него такого права.

Как рассчитать НДФЛ (подоходный налог с зарплаты)?

Расчет НДФЛпроизводится каждым налогоплательщиком, использующим наемный труд. В материале пойдет речь о принципах процедуры расчета НДФЛ. даются пояснения, какими законодательными нормами надо руководствоваться, чтобы не ошибиться в определении налога и соблюсти все положенные для его уплаты сроки.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты?

Как правильно считается налоговый период для налога на доходы физических лиц?

Как посчитать НДФЛ — всегда ли ставка налога составляет 13 процентов от суммы зарплаты?

Как вычислить НДФЛ — формула подоходного налога

Как высчитать НДФЛ от суммы зарплаты: пример

В какие сроки рассчитывается и перечисляется налог на доходы физических лиц?

В каком порядке производится уплата соответствующих налогов с заработной платы

Указанными видами налогов облагаются все доходы, которые получают работники. Освобождаются от них пособия по уходу за ребенком и по беременности и родам, при выплате процентов по ипотеке, а также оплата за образование.

Описание проведения удержания налогов из заработной платы можно узнать из Налогового Кодекса РФ. Придерживаться его является обязательным условием деятельности любой организации

При этом важно уважать сроки, которые установлены для предоставления так такого документа, как налоговая декларация. Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам

Те предприниматели, которые придерживаются УСН, подчиняются общим правилам.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то подоходный налог с зарплаты также должен удерживаться. Кроме того, производятся страховые отчисления не только за нанятых работников, но и за самого предпринимателя, причем расчет происходит специальным образом исходя из принятого значения МРОТ.

Удержание налогов

Наименование внебюджетного фонда

Процентная ставка

Законодательная база

ПФР (Пенсионный Фонд России)

22,00% (от начисленной заработной платы, которая за год не превышает 796 000 рублей); 10,00% (от начисленной заработной платы, которая за год превышает 796 000 рублей); 16,00% (для производителей сельскохозяйственной продукции); 26,00% (для индивидуальных предпринимателей, не использующих труд наемных работников, которые платят за себя)

Статья 58.2 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

ФСС (Фонд Социального Страхования РФ)

2,90%;

1,90 % (для субъектов предпринимательской деятельности, использующих налоговый режим ЕСХН)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

ФФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования)

5,10%;

2,30% (для производителей сельскохозяйственной продукции)

Статья 58 ФЗ №212 от 24.07.2009г.

Дополнительные тарифы, установленные для выплат физическим лицам, которые заняты на подземных или работах с тяжелыми или вредными условиями труда, в горячих цехах

9,00%

Статья 58.3 ФЗ №212 от 27.07.2009г.

ФСС (страховой сбор на травматизм)

От 0,20% до 8,50% (в зависимости от вида деятельности)

ФЗ №179 от 22.12.2005г.

Страховые взносы

Страховые взносы/налоги

Процентные ставки

НДФЛ (налог с дохода физических лиц)

13,00 % (для резидентов РФ);

30,00% (для нерезидентов РФ)

Страховые взносы

ПФР;

ФФОМС;

ФСС (взносы на социальное страхование)

22,00%;

5,10%;

2,90%

ФСС (взносы на травматизм)

от 0,20% до 8,50% (страховой тариф будет зависеть от вида деятельности)

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Стандартная ситуация начисления НДФЛ на зарплату без использования льгот позволяет просто рассчитать необходимую к уплате в государственную казну пошлину. Перед тем как посчитать 13 процентов от зарплаты, необходимо определить базу налогообложения, представленную в виде оплаты труда гражданина, и выявить наличие применяемых льгот.

К примеру, на начисленную заработную плату в 20000 рублей необходимо оплатить налог в 2600 рублей, что составляет 13 процентов от общей суммы дохода. Работник на руки получит сумму, значительно меньшую.

При наличии льготных статей, чтобы высчитать НДФЛ из зарплаты, нужно вычесть из налогооблагаемой базы величину льготы.

К примеру, работник имеет трех детей. За месяц, согласно условиям трудового договора, ему насчитывается 10000 рублей. Согласно законодательных норм, он имеет право на применение налогового вычета. База налогообложения с учётом льгот будет уменьшена на 1400 рублей на каждого ребёнка. Итоговая сумма, с которой нужно считать НДФЛ будет соответствовать не 10000 рублям, а 5800 рублей.

Порядок определения налогооблагаемой базы

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий